税务师职业资格考试 - 题库列表

组合型选择题2024 年度长城公司应交企业所得税为()万元。
组合型选择题2024年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
组合型选择题针对事项(5)产生的可抵扣暂时性差异为()万元。
多选题大山公司适用的所得税税率为25%，2024年度实现的利润总额为3000万元，当年影响会计利润和应纳税所得额的事项如下:(1)因违反有关规定被处以行政罚款100万元:(2)2022年12月投入使用某项固定资产,原值为1000万元,采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年,预计净残值为0,税法规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年预计净残值为0:(3)收到总额法下与资产相关政府补助600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。不考虑其他因素，大山公司下列会计处理表述中，正确的有（）。
多选题大山公司 2024年实现利润总额2000万元，适用的所得税税率为25%，当年职工福利费超支40万元，国债利息收入50万元，因非同一控制下控股合并(免税合并)确认商誉100万元。大山公司 2024年年初“预计负债--产品质量保证”科目余额为100万元，当年提取了产品质量保证费用60万元，实际支付了40万元的产品质量保证费。不考虑其他因素大山公司2024年会计处理表述中正确的有（）。
多选题大山公司适用的所得税税率为25%，2023年1月1日以银行存款620万元购买乙公司5%的股权，将其指定为其他权益工具投资核算。2023年12月31日，该股权的公允价值为700万元。2024年6月5日，大山公司以740万元的价格将该股权出售。假定大山公司按净利润的10%提取盈余公积，不考虑其他因素，下列关于大山公司2024年出售股权投资的会计处理表述中，正确的有（）。
多选题下列交易或事项产生的暂时性差异，其所得税影响应当直接计入所有者权益的有（）。
多选题下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）。
多选题大山公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。2024年12月10日向乙公司销售一批含税售价339万元、成本260万元的商品，开具增值税专用发票且款项已经收到。合同约定，允许乙公司在收到商品后的6个月内退货，销售日大山公司估计退货率为15%，当日商品的控制权转移给乙公司，至年末尚未发生退货且大山公司预计的退货率不变。大山公司2024年与该事项有关的下列会计处理表述中，正确的有（）。
多选题企业当年发生的下列会计事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。
多选题大山公司适用的企业所得税税率为25%，持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2024年12月31日，大山公司签订股权转让协议，将持有的全部股权于2025年5月30日以7000万元的价格出售给丙公司，协议签订当日符合划分为持有待售类别的条件。大山公司持有的该股权投资是2024年初以5000万元价格取得的，至签订股权转让协议当日账面价值为6500万元(明细科目:投资成本5200万元、损益蓝调整600万元、其他综合收益400万元、其他权益变动300万元)。大山公司预计出售该多股权投资的交易费用为200万元。不考虑其他因素，大山公司2024年12月31日会计处理表述中，不正确的有（）。
多选题2024年1月1日，大山公司开始自行研发一项用于生产产品的新技术，研究阶段的支出为400万元，开发阶段满足资本化条件的支出为600万元。2024年7月1日,该新技术研发成功并立即用于产品的生产。该新技术的预计使用年限为5年，无残值，采用直线法进行摊销。根据税法规定，该新技术在其预计使用年限5年内每年准予在税前扣除的摊销费用为240万元。大山公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，大山公司下列各项会计处理表述中正确的有（）。
单选题大山公司2024年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%。2024年发生的经济业务如下:(1)2024年12月份发生合同违约金损失100万元，至年末已支付上述违约金。(2)大山公司2024年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2024年9月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。假定税法规定，企业发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的200%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(3)本年产生国债利息收入100万元。(4)年末持有的交易性金融资产公允价值上升200万元，年末持前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(3)本年产生国债利息收人100万元。(4)年末持有的交易性金融资产公允价值上升200万元，年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元。不考虑其他因素，大山公司2024年确认的所得税费用为（）万元。
单选题大山公司2024年1月1日递延所得税资产余额为16万元(按25%所得税税率确认)，且预计该暂时性差异将在2025年1月1日以后转回。2024年10月15日，取得股权投资红利所得40万元，符合企业所得税免税的规定。2024年12月31日，对无形资产计提了减值准备260万元。大山公司2024年度利润总额为1800万元，适用的所得税税率为25%.自2025年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。大山公司2024年的下列会计处理中正确的是（）。
单选题大山公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异，2024年度实现利润总额2325万元。2023年12月30日与乙公司签订租赁合同，自2024年1月1日从乙公司租人管理用办公楼，租期为5年，年租金120万元，每年1月1日支付当年度租金，大山公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为6%。大山公司取得使用权资产后，确定租赁期届满时无法取得该租赁资产所有权，在租赁期限内按年限平均法计提折旧，大山公司于租赁期开始日同时确认递延所得税资产和递延所得税负债。根据税法规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出按照租赁期限均匀扣除，已知:(P/A，6%，4)=3.4651，(P/A，6%，5)=4.2124。不考虑其他因素，大山公司2024年应交所得税的金额为（）万元。
单选题甲公司2024年发生的有关交易或事项如下:(1)出于短期获利的目的从公开市场买入股票该股票当年产生公允价值变动收益200万元;(2)部分生产设备发生减值，计提固定资产减值准备1000万元;(3)租入某办公楼，同时确认使用权资产和租赁负债800万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间有足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，上述租赁业务税法认定为经营租赁。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2024年度所得税会计处理的表述中，正确的是（）。
单选题大山公司适用的企业所得税税率为25%，2024年1月1日，经股东大会批准，授予其50名管理人员每人1万份股票期权，每份期权于到期日可以5元/股的价格购买大山公司1股普通股，但被授予股票期权的管理人员必须在大山公司工作满2年才可行权。大山公司因该股权激励于当年确认300万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。大山公司预计该股票期权行权时可子税前抵扣的金额为680万元。不考虑其他因素，大山公司2024年下列关于所得税的会计处理表述中，不正确的是（）。
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2023年12月31日，因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元。2024年度，甲公司实际发放的工资薪金总额为8000万元发生职工教育经费580万元。税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除:超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2024年12月31日下列会计处理中正确的是（）。
单选题大山公司适用的所得税税率为25%，2024年税前会计利润为2000万元。按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2023年年末“预计负债--产品质量保证”科目余额为300万元，其对应的“递延所得税资产”科目余额为75万元。大山公司2024年实际支付保修费用240万元，且本期计提产品保修费用360万元。大山公司下列会计处理表述中，不正确的是（）。
单选题下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。