税务师职业资格考试 - 题库列表

• 多选题甲公司为一家洗手液生产销售企业，2024年初甲公司与一家大型连锁乙超市签订一年期合同，约定乙超市在一年内至少购买甲公司价值为240万元的产品。合同规定，甲公司需要在合同开始日向乙超市一次性支付24万元的不可返还款项，以补偿乙超市为了摆放商品更改货架发生的支出。2024年1月甲公司支付乙超市不可返还款项24万元，甲公司2024年1月向乙超市销售洗手液的价款12万元，产品成本8万元。不考虑相关税费，甲公司下列会计处理表述正确的有（）。
• 多选题下列情形通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分的有（）。
• 多选题大山公司2024年6月与某客户(经销商)签订合同，在1年内以固定单价20元向该客户交付 1000件丙产品，合同无折扣、折让等金额可变条款。大山公司2024年已交付共500件丙产品，受市场环境影响，该客户采购的丙产品销售状况欠佳。2025年初，为维护客户关系，大山公司与该客户协商拟对上述合同进行变更，可能采取以下两个方案中的其中一个,方案1:大山公司对原合同总价打九折,继续向该客户交付剩余的500件丙产品;方案2:继续按原约定价格向该客户交付剩余的500件丙产品，但大山公司将在2025年向该客户免费提供100件可单独销售的丁产品，单位售价为12元。不考虑增值税等其他因素，大山公司的下列会计处理中，正确的有（）。
• 单选题下列关于产品成本核算的表述中，不正确的是（）。
• 单选题大山公司在产品成本按定额成本计算。甲产品本月发生:直接材料成本为105000元、直接人工成本为16600元、制造费用为33000元。本月完工产品数量为800件，月初在产品数量为100件，月末在产品数量为200件。在产品的定额资料为:直接材料费用定额每件产品150元，工时定额每件产品2小时，直接人工定额60元/小时，制造费用定额75元/小时，则本月单位完工产品成本为（）元。
• 单选题下列生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法中，使实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担的是（）。
• 单选题甲公司只生产乙产品，2024年12月初在产品数量为零，12月份共投入原材料50000元直接人工和制造费用共计 30000元。乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投人。12月末乙产品完工330件，在产品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2024年12月份完工乙产品的单位成本是（）元/件。.
• 单选题2024年1月1日，大山公司向银行贷款5000万元，期限5年，按年计息，每年末付息，到期一次还本。这笔贷款资金将被用于国家扶持产业，符合财政贴息条件，财政将贴息资金直接拨付给大山公司，财政补贴的年利率为3%。大山公司与银行签订的贷款合同约定的年利率为6%，以付息凭证向财政申请贴息资金，财政按年与大山公司结算贴息资金。假定贷款期间的利息费用不满足资本化条件，不考虑其他因素，下列大山公司2024年的会计处理中正确的是（）。
• 单选题下列各项与资产相关政府补助的会计处理表述中，不正确的是（）。
• 单选题大山公司为增值税一般纳税人，采用总额法对政府补助进行会计处理。2024年发生的有关交易或事项如下:(1)12月份经主管税务机关核准的增值税即征即退20万元，但是至年末尚未收到:(2)5月20日，收到政府拨付的高新技术设备购置补贴款1000万元，该高新技术设备于6月30日达到预定可使用状态并投入使用，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧;(3)10月1日，收到当地政府奖励公司引进两名高端人才的奖励款100万元，要求相关人员必须在当地工作5年，否则，需要按照提前离开的时间计算退回奖励款;(4)11月份实际收到增值税留抵退税款项15万元。不考虑其他因素大山公司2024年度应计人其他收益的政府补助金额是（）万元。
• 单选题2019年6月30日，大山公司以2400万元的价格取得管理用设备并投人使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。2020年1月1日，收到该设备的政府补贴款1500万元，并按净额法对政府补助进行会计处理。2024年10月31日，大山公司出售该设备，取得价款800万元。不考虑相关税费及其他因素，上述业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为（）万元。
• 单选题下列各项中，企业应当作为政府补助进行会计处理的是（）。
• 单选题下列关于利润分配的会计处理表述中，不正确的是（）。
• 单选题大山公司为增值税一般纳税人，2024年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收人6000万元，结转成本4000万元，当期应交纳的增值税为530万元，有关税金及附加为50万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升160万元，其他权益工具投资当期市价上升130万元;(3)出售一项专利技术产生收益300万元;(4)计提其他债权投资信用损失准备410万元;(5)固定资产毁损报废损失120万元。不考虑其他因素，大山公司2024年营业利润为（）万元。
• 单选题下列项目中，企业不应记入“销售费用”科目的是（）。
• 单选题2024年1月1日，乙公司采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司2025年度因该项销售业务应冲减的财务费用为（）万元。
• 单选题下列各项中，不应计人管理费用的是（）。
• 单选题张优优2024年10月1日到大山饭店就餐并参与了十一国庆储值卡活动，张优优储值了800元现金，饭店额外赠送了200元，饭店根据以往的经验预计储值卡中大约有面值2%的部分客户不会进行消费。不考虑增值税等其他因素，张优优当天就餐使用储值卡消费600元，大山饭店应确认的收入金额是（）元。
• 单选题大山公司是一家著名的足球俱乐部。2023年1月1日，大山公司授权乙公司在其设计生产的服装上使用大山公司球队的名称和图标，授权期间为5年。合同约定，大山公司收取的合同对价由两部分组成:750万元固定金额的使用费、每年按照乙公司销售上述服装所取得销售额的3%计算的提成。乙公司预期大山公司会继续参加国内顶级联赛，并将取得优异的成绩。大山公司2023年1月1日一次性收取乙公司支付的750万元固定金额的使用费，乙公司2023年销售上述服装已确认收人为4000万元。下列关于大山公司2023年收入确认表述中，不正确的是（）。
• 单选题2024年10月1日，大山公司推出一项7天节日促销活动。截至2024年10月7日，大山公司因现销123000元的A商品共发放了面值为30000元的消费券，消费券于次月1日开始可以使用，有效期为三个月。根据历史经验，大山公司估计消费券的使用率为90%。11月份客户使用了面值为9000元的消费券，大山公司重新估计消费券的使用率为95%。不考虑增值税等其他因素，大山公司下列会计处理表述中，不正确的是（）。