税务师职业资格考试 - 题库列表

• 单选题大山公司2024年度财务报表于2025年3月20日经董事会批准对外报出，其在2024年度资产负债表日后事项期间发生的下列交易或事项中，属于非调整事项的是（）。
• 单选题大山公司2024年度财务报告经批准于2025年4月1日对外报出。下列各项大山公司发生的交易或事项中，需要调整2024年度财务报表的是（）。
• 单选题大山公司2023年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1800万元，开发阶段支出12000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，无残值。2024年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年错误地估计为10年；2023年所得税申报时已按相关成本费用的200%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%,按净利润的15%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额,不考虑其他因素，则2024年1月该公司会计处理中正确的是（）。
• 单选题大山公司适用的所得税税率为25%，对投资性房地产采用公允价值模式计量。2024年1月1日，将当日取得成本为8700万元的外购房屋直接对外出租，年租金为500万元。年末该房产的公允价值为9200万元。税法规定:该房产按20年、年限平均法计提的折旧金额准予税前扣除，预计净残值为300万元。2025年1月10日，大山公司在查中发现会计人员上年对该房产进行了如下会计处理:确认公允价值变动收益920万元，计提折旧计入其他业务成本420万元，租金计入其他业务收人500万元，确认递延所得税负债125万元假定大山公司当期所得税计算正确，不考虑其他因素，因对上述差错进行更正应当调整大山公司2024年度净利润（）万元。
• 单选题大山公司下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的是（）。
• 单选题大山公司适用的企业所得税税率为25%，2024年实现利润总额2000万元，按净利润的10%提取盈余公积。2024年度企业所得税汇算清缴于2025年2月28日完成，2024年度财务报告于2025年3月31日经董事会批准对外报出。2025年1月10日，大山公司发现2024年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定，该项折旧费用不再允许税前扣除。不考虑其他因素，大山公司2024年应提取的盈余公积为（）万元。
• 单选题大山公司2021年12月1日以500万元购入一台管理设备，预计使用年限为7年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定一致。2024年年初，由于技术进步等原因，大山公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限改为4年，预计净残值不变。大山公司适用的所得税税率为25%，则该项变更将导致2024年度大山公司的净利润减少（）万元。
• 单选题下列各项中，属于企业会计估计变更的是（）。
• 单选题大山公司于2022年12月建造完工的写字楼直接对外出租，作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，原价为6000万元，采用年限平均法按照10年计提折旧，预计净残值为零，税法与会计规定相同。2025年1月1日，大山公司决定采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼2023年末、2024年末的公允价值分别为6400万元、6800万元。大山公司按照净利润的10%提取盈余公积,适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素大山公司该项会计政策变更的累积影响数为（）万元。
• 单选题大山公司发生的下列事项中，不属于会计政策变更的是（）。
• 单选题下列会计处理规定中，不属于会计政策的是（）。
• 单选题下列关于会计政策及其变更的表述中，不正确的是（）。
• 多选题关于资产负债表日后事项处理表述中，正确的有（）。
• 单选题下列交易或事项的会计处理，需要进行追溯调整的是（）。
• 单选题甲公司发生的下列交易或事项中，影响其2023年年初未分配利润的是（）。
• 组合型选择题大山公司 2024 年度的所得税费用金额为（）万元。
• 组合型选择题2024年12月31日，大山公司“应交税费--应交所得税”的科目余额为()万元。
• 组合型选择题2024年12月31日，大山公司“其他综合收益”的科目余额为（）万元。
• 组合型选择题2024年12月31日，大山公司对小江公司的长期股权投资的账面价值为()万元。 
• 组合型选择题2024年度长城公司应确认的所得税费用为()万元。