税务师职业资格考试 - 题库列表

• 单选题甲公司2023年年末所有者权益合计数为4735万元，2024年实现净利润1560万元，2024年3月分配上年现金股利630万元;2024年8月发现2022年、2023年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求)，假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2022年4月1日起拥有乙公司30%的股权(具有重大影响)，2024年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额为400万元;甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%，按净利润10%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2024年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为（）万元。
• 单选题下列各项中，不会调整年度所有者权益变动表中“本年年初余额”的交易或事项的是（）。
• 单选题下列关于所有者权益变动表的相关表述中,不正确的是（）。
• 单选题甲公司2024年度发生的有关交易或事项如下:(1)出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。(2)以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。(3)以现金2500万元购入一项管理用固定资产，本年度计提折旧500万元。(4)计提存货跌价准备920万元。(5)因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。(6)出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。(7)期初应收账款为1000万元本年度销售商品实现营业收人6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款为 2500万元。甲公司2024年度实现净利润6500万元，不考虑其他因素，甲公司2024年度经营活动现金流量净额是（）万元。
• 单选题企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，下列各项中，属于在净利润的基础上调整增加的项目是（）。
• 单选题大山公司2024年与现金流量相关的交易事项如下:(1)对外销售商品收到现金800万元;(2)代子公司缴纳税金180万元;(3)收到所得税返还款70万元;(4)收回债权投资500万元;(5)购入交易性金融资产支付260万元;(6)收到对外出租的投资性房地产租金50万元;(7)为购建固定资产支付的耕地占用税80万元;(8)收到带息应收票据的利息20万元;(9)收到发行股票款项900万元，支付审计咨询费用40万元。下列各项关于大山公司现金流量表述中，不正确的是（）。
• 单选题下列关于大山公司现金流量分类的表述中，不正确的是（）。
• 单选题2024年度，大山公司涉及现金流量的交易或事项如下:(1)处置债权投资收到价款3000万元，另支付处置费用50万元;(2)收到子公司分派的现金股利2250万元;(3)发行权益性证券取得现金2000万元;(4)支付研究开发费用2000万元，其中：费用化支出1200万元，资本化支出800万元，至年末该项目仍未达到预定用途;(5)将闲置资金500万元投资2个月内到期的短期债券;(6)将持有的联营企业的长期股权投资以2500万元的价格出售，出售时账面价值为2200万元(投资成本1800万元，损益调整200万元，其他权益变动200万元)。不考虑其他因素，大山公司2024年度投资活动的现金流量净额为（）万元。
• 单选题甲公司2024年度共发生管理费用1850万元，其中:以现金支付退休职工薪酬280万元和管理人员薪酬680万元，存货盘亏损失28万元，计提固定资产折旧320万元，无形资产摊销130万元,其余均以现金支付。假定不考虑其他因素,甲公司2024年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的本期金额为（）万元。
• 单选题大山公司为制造业企业，2024年产生下列现金流量:(1)收到客户订购商品预付款800万元;(2)收到增值税即征即退款60万元;(3)支付购入作为交易性金融资产核算的股票投资款300万元;(4)支付管理人员报销差旅费18万元;(5)以现金支付销售人员的现金股票增值权284万元:(6)收到租出包装物的保证金2万元:(7)支付为发行债券发生的咨询费50万元。不考虑其他因素，大山公司2024年经营活动现金流量净额是（）万元。
• 单选题2024年12月31日，大山公司资产负债表中货币资金及部分投资情况如下:(1)货币资金项目期末余额为5500万元，其中其他货币资金中:存出投资款500万元、信用卡存款500万元、信用证保证金存款500万元;从银行取得专门借款1500万元，该借款只能用于大山公司办公楼建造工程。(2)交易性金融资产总账余额为2000万元，其中，对乙公司的股权投资为1000万元,对丙公司的期限为2个月的短期债券投资为1000万元。不考虑其他因素，大ぶ屜康公司现金流量表中，2024年12月31日现金及现金等价物的金额是（）万元。
• 单选题大山公司在2024年发生了下列交易或事项:(1)销售产品取得销售收入2000万元，结转成本1600万元;(2)转回其他债权投资计提的信用减值准备10万元;(3)持有以公允价值模式计量的投资性房地产取得租金收入200万元，确认公允价值变动收益50万元;(4)其他权益工具投资确认公允价值变动收益600万元;(5)无形资产报废损失20万元;(6)债务人以固定资产和交易性金融资产抵债产生债务重组收益40万元。不考虑其他因素，大山公司2024年度的营业利润为（）万元。
• 单选题2024年1月1日(租赁期开始日)，大山公司从乙公司租人一台设备。合同约定的租赁期为5年，第一年为固定租金200万元，从第二年起采用固定租金加可变租金的模式(固定租金为180万元/年，可变租金为当年销售收人的5%，若销售收入的5%低于30万元时按照30万元/年收取)。同时约定在租赁期结束时若租赁资产的公允价值低于800万元的，大山公司需要补足差额，预计大山公司将支付的金额为100万元。假定现金流量均发生在年末，租赁内含利率为5%,(PIA，5%，4)=3.546。不考虑其他因素，2024年12月31日大山公司资产负债表上租赁负债项目的期末余额为（）万元。
• 单选题下列有关企业财务报表列报的表述中，正确的是（）。
• 单选题下列会计科目的期末余额，不会影响资产负债表中“其他流动资产”项目填列的是（）。
• 单选题大山公司 2024年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为 250万元,“生产成本”科目余额为 335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“委托代销商品”科目余额为1200万元“合同结算”科目借方余额为600万元,“合同履约成本”科目余额为100万元(摊销期小于一年),“应收退货成本”科目余额为100万元(距离退货期满还有三个月)。则大山公司2024年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
• 多选题下列关于外币折算的表述中，正确的有（）。
• 多选题下列交易或事项中，应在现金流量表中"支付其他与筹资活动有关的现金"项目反映的有（）。
• 单选题在所有者权益变动表中，企业不需要单独列示反映的项目是（）。
• 单选题甲公司2023年度发生的部分现金流量情况如下:经营租赁收到的租金50万元，收到购入设备的留抵退税款100万元，支付离退休人员的薪酬80万元，支付融资租人资产设备的租赁费20万元，收到长期债权投资的利息500万元，因水灾发生设备损失而收到的保险赔款10万元，则影响甲公司2023年度投资活动产生的现金流量净额（）万元。