2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题
2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、
关于成本法与权益法的转换，下列说法中错误的是（）
【选择题】A.因减少投资等原因导致对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的，应由权益法核算改为成本法核算
B.因追加投资等导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转变为对子公司的投资的，应由权益法核算改为成本法核算
C.因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响的，应由成本法核算改为权益法核算
D.原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加控制的，应由成本法核算改为权益法
正确答案:D
答案解析:长期股权投资的成本法适用于以下情况：①企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，②投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。D项情形下不需要改变会计核算方法。
2、2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106元；2009年3月1日公司股价为120元，培训机构培训费市场价格为110元，则为员工进行的培训费计量金额为（）万元。【选择题】
A.100
B.106
C.110
D.120
正确答案:C
答案解析:本题考的是股利支付的计量原则，换取其他方服务的股份支付，其他方服务的公允价值能够可靠计量的，应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量，按照其他方服务在取得日的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用。公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，应当按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。本题其他服务公允价值能够可靠取得，取得日为2009年3月1日，故应以110万元计量。
3、
下列关于外国投资者进行证券买卖的表述，错误的是（）。
【选择题】A.外国投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售
B.外国投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售
C.外国投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经商务部批准可以转让
D.外国投资者出售上市公司A股股份有限制，但买入上市公司A股股份没有限制
正确答案:D
答案解析:根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第二十条，除以下情形外，外国投资者不得进行证券买卖（B股除外）：①投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售；②投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份；③投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售；④投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售；⑤投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因须转让其股份的，经商务部批准可以转让。D项，证券买卖包括买入和卖出，都受限制。
4、【选择题】
A.1亿元
B.2亿元
C.5亿元
D.3亿元
E.5000万元
正确答案:C
答案解析:选项C正确：根据《银行间债券市场公司债券发行、登记托管、交易流通操作细则》第十二条规定，符合以下条件的公司债券，可在全国银行间债券市场交易流通：
5、
上市公司控股股东不得（）。
I.向上市公司下达有关经营计划和指令
II.直接任免上市公司的高级管理人员
III.从事与上市公司相同或相似的业务
IV.对上市公司董事会人事聘任决议履行审批手续
V.查阅股东大会会议记录、董事会会议决议
【组合型选择题】A.I、II、III、IV
B.I、III、IV、V
C. I、II、III、V
D.II、III、IV、V
正确答案:A
答案解析:根据《上市公司治理准则》第十九条至第二十一条的规定，上市公司控股股东应遵循以下规定：①不得利用资产重组等方式损害上市公司和其他股东的合法权益，不得利用其特殊地位谋取额外的利益，②不得对股东大会人事选举决议和董事会人事聘任决议履行任何批准手续，③不得越过股东大会、董事会任免上市公司的高级管理人员；④不得直接或间接干预公司的决策及依法开展的生产经营活动，损害公司及其他股东的权益。
6、【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ
正确答案:B
答案解析:选项B正确：公开发行公司债券发行对象:高信用等级的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择向合格投资者公开发行；（Ⅱ正确）
非公开发行公司债券发行对象：只能向合格投资者发行；（Ⅲ正确）
不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准。
7、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2013年8月，甲公司以每股11元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。【选择题】
A.2000万元
B.3000万元
C.4000万元
D.5000万元
E.6000万元
正确答案:C
答案解析:
8、【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:B
答案解析:
9、
公司债券上市交易后，发行人有（ ）情形的，证券交易所对该债券停牌。
Ⅰ.公司最近1年出现亏损
Ⅱ.公司出现重大违法行为
Ⅲ.未按照债券募集办法履行义务
Ⅳ.公司情况发生重大变化，不符合债券上市条件
Ⅴ.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用
【组合型选择题】A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:B
答案解析:根据《上海证券交易所公司债券上市规则》(2009年修订）第6. 2条，Ⅰ项应为，公司最近2年连续亏损。
10、（）是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。【选择题】
A.收付实现制
B.权责发生制
C.应收应付制
D.应计制
E.实收实付制
正确答案:A
答案解析:选项A正确：收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。