2026年保荐代表人考试《投资银行业务》每日一练0102
2026年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲公司2022年度财务报告于2023年3月20日对外报出， 其于2023年发生的下列交易事项中，应作为2022年资产负债表日后调整事项处理的有（）。【多选题】
A.1月20日，收到客户退回部分商品，该商品于2022年9月确认销售收入
B.3月18日，甲公司的子公司发布2022年经审计净利润。根据购买该子公司协议约定，甲公司需在原已预计或有对价基础上向出方多支付1600万元
C. 2月25日，发布重大资产重组公告，发行股份收购一家下游企业100%股权
D.3月10日，2021年被提起诉讼的案件结案，法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差120万元
正确答案:A、B、D
答案解析:资产负债表后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。ABD三项均是资产负债表日后调整事项。A项属于资产顺债表日后进一步确定了资产负债表日前售出资产的收入； B项属于资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本;；D项属于资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预负债，或确认一项新负债。 C项，该情况在2022年12月31日并不存在，于新的事项，不需要进行调整。
2、A公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于A公司关联方的有（）。I.控股股东II.核心技术人员III.公司全体员工 IV.对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人 V.控股股东及其股东控制或参股的企业【组合型选择题】
A.I、II、III、IV
B.I、II、IV、V
C.II、III、IV、V
D.I、III、IV、V
正确答案:B
答案解析:关联方主要包括：①控股股东，②其他股东，③控股股东及其股东控制或参股的企业，④对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人，⑤发行人参与的合营企业，⑥发行人参与的联营企业，⑦主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业，⑧其他对发行人有实质影响的法人或自然人。
3、企业处置投资性房地产，应将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）。【多选题】
A.发行人的董事、监事、高级管理人员
B.发行人控股的公司及其董、监、高
C.公司的实际控制人及其董、监、高
D.持有公司5%以上股份的股东
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：根据最新《证券法》第51条，证券交易内幕信息的知情人包括： （1）发行人及其董事、监事、高级管理人员； （A正确）（2）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（CD正确） （3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（B正确） （4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员； （5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员； （6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员； （7）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员； （8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员； （9）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。
5、首次公开发行股票过程中，对于发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，若存在下列（）情形，则视为主营业务发生了重大变化。【选择题】
A.被重组方是在报告期内新设立的，自成立日起与发行人受不同公司控制权人控制
B.被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性
C.公司控制权人以被重组方股权或经营性资产对发行人进行增资
D.发行人收购被重组方的经营性资产
正确答案:A
答案解析:《＜首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化”的适用意见一一证券期货法律适用意见第3号》第二条规定，对于发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，如同时符合下列条件，则视为主营业务没有发生重大变化：①被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制，如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制，②被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性（相同、类似行业或同一产业链的上下游）。重组方式遵循市场化原则，包括但不限于以下方式：发行人收购被重组方股权，发行人收购被重组方的经营性资产，公司控制权人以被重组方股权或经营性资产对发行人进行增资；发行人吸收合并被重组方。