2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题1228
2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。【多选题】
A.该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定并发布的《挂牌公司投资型行业分类指引》中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司
B.公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等
C.公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响
D.公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前10名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重，如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响
正确答案:B、C
答案解析:本指引所称软件和信息技术服务公司，是指根据全国中小企业股份转让系统有限责任公 司（简称全国股转公司）制定并发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》中属于软件和信息技木服务业的挂牌公司，A项错误。公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前5名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重； 如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响，D项错误。
2、上市公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公司现金分红的（ ）。I.对象、方法 II.时机、条件 III.决策程序要求 IV.最低比例 V.分配机制【组合型选择题】
A.I、II、III
B.II、III、IV
C.III、IV、V
D.I、IV、V
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:B
答案解析:上市公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求等事宜，独立董事应当发表明确意见。
3、企业集团财务公司发行金融债券的，发行后其债券资本充足率应不低于（）。【选择题】
A.4%
B.5%
C.8%
D.10%
正确答案:D
答案解析:企业集团财务公司发行金融债券应具备条件之一为：财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后，资本充足率不低于10%。
4、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。【单选题】
A.董事会
B.总经理
C.股东大会
D.董事长
正确答案:D
答案解析:选项D正确：上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。上市公司的董事会秘书是公司高级管理人员，对董事会负责，由董事长提名，经董事会聘任或解聘。公司董事或者其他高级管理人员可以兼任公司董事会秘书。
5、下列企业适用的企业所得税税率均为25%，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。【单选题】
A.甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B.乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元
C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D.丁公司2007年初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
正确答案:B
答案解析:选项B处理错误：选项中固定资产账面价值比计税基础多1000万，形成应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。
6、甲公司存在下列（）情形的，不得分拆乙公司首发上市。【不定项】
A.甲公司或其控股股东、实际控制人最近36个月内受到过证监会的行政处罚
B.甲公司或其控股股东、实际控制人最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
C.甲公司最近一年财务 会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
D..甲公司及其控股股东、实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为
正确答案:A、B、C
答案解析:《 上市公司分拆规则(试行)》第4条规定，上市公司存在以下情形之一的，不得分拆：①资金、资产被控股股东、实际控制人及关联方占用或者上市公司权益被控股股东、实际控制人及其关联方严重损害；②上市公司或其控股股东、实际控制人最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚；③上市公司或其控股股东、实际控制人最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；④上市公司最近一年或一期财务 会计报告被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；⑤上市公司董事、高级管理 人员及其关联方持有拟分拆所属子公司股份，合计超过所属子公司分拆上市前总股本的10%，但董事、高级管理人员及其关联方通过该上市公司间接持有的除外。D项，于主板上市公司不得公开发行证券的发行条件，不属于禁止分拆的情形。
7、根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行)》，下列关于科创板发行条件的说法，正确的有（）。【多选题】
A.发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近3年内主营业务和董事、 高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化
B.控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近1年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷
C.发行人董事、监亊和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚的情形
D.最近3年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪
正确答案:C、D
答案解析:A项错误，发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化。B项错误，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷。
8、对自然灾害导致的重大损失，应调整财务报表，在附注中披露。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:自然灾害导致的重大损失，属于资产负债表日后非调整事项，不必调整财务报表,但须在附注中披露。
9、对股权分置改革至《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》颁布前首发上市转持的股份，社保基金的禁售期应为（ ）。【选择题】
A.原法定禁售期
B.原法定禁售期+原股东自愿承诺禁售期
C.原法定禁售期+原股东自愿承诺禁售期+3年
D.5年
正确答案:C
答案解析:对股权分置改革至《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》颁布前首发上市转持的股份，社保基金的禁售期为原定禁售期+原股东自愿承诺禁售期+3年。
10、甲公司为上交所上市公司，其发生的下列交易事项中，应当提交股东大会审议的是（）。【单选题】
A.甲公司接受其控股股东刘某捐赠的现金5 000万元，占其最近一期末经审计净资产的8%
B.甲公司拟收购乙公司70%的股权，乙公司最近一个会计年度的净利润占甲公司最近一个会计年度经审计净利润的55%
C.甲公司与供应商签订采购合同，拟向供应商采购3亿元的原材料，交易金额占其最近一期经审计净资产的60%
D.甲公司为其总经理李某200万元的个人消费贷款提供担保，担保金额占其最近一期经审计净资产的0.5%
正确答案:C
答案解析:《上海证券交易所股票上市规则》规定，上市公司发生的交易（提供担保、受赠现金资产、单纯减免上市公司义务的债务除外）达到下列标准的，除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议：交易的成交金额（包括承担的债务和费用） 占上市公司最近一期经审计净资产的50%以上， 且绝对金额超过5 000万元，故选项C正确。