2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题1220
2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、在要约收购中，收购要约约定的收购期限不得少于（）日，并不得超过（）日。【单选题】
A.10；60
B.10；90
C.30；60
D.30；90
正确答案:C
答案解析:选项C正确：《上市公司收购管理办法》第三十七条 收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。
2、公司反收购策略中，管理层防卫策略包括（）。【多选题】
A.毒丸策略
B.金降落伞策略
C.银降落伞策略
D.积极向其股东宣传反收购的思想
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD正确：公司反收购策略包括：事先预防策略、管理层防卫策略、保持公司控制权策略、毒丸策略、白衣骑士策略和股票交易策略。（B、C、D三项是管理层防卫策略经常采用的手段）
3、下列关于土地使用权的说法中正确的有（）。【多选题】
A.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧
B.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本
C.企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配；确实难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理
D.企业改变土地使用权的用途，停止自用土地使用权用于赚取租金或资本增值时，若投资性房地产的按照成本模式进行后续计量，应将其账面价值转为投资性房地产
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：土地使用权共有四种核算科目归集，分别为以下具体情况：（1）作为无形资产核算企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物应分别进行摊销和提取折旧，即土地使用权应按照无形资产核算。（选项A正确）（2）作为存货核算房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物；相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。（用于自行建造办公楼的仍应按照无形资产核算）（选项B正确）（3）作为固定资产核算企业外购房屋建筑物所支付的价款应当按照合理的方法在地上建筑物与土地使用权之间进行分配，能够合理分配的，分别按照固定资产和无形资产核算；难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。（选项C正确）（4）作为投资性房地产核算企业改变土地使用权的用途，停止自用土地使用权用于赚取租金或资本增值时，应将其账面价值转为投资性房地产。（选项D正确）
4、发行人应披露交易金额在（）万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。【选择题】
A.100
B.300
C.500
D.800
正确答案:C
答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订）第一百一十六条，发行人应披露交易金额在500万元 以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容，主要包括：①当事人的名称和住所，②标的，③ 数量，④质量，⑤价款或者报酬，⑥履行期限，⑦地点和方式，⑧违约责任，⑨解决争议的方法；⑩对发行人经营有重大影响的附带条款和限制条件。总资产规模为10亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。
5、下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（）。【单选题】
A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划
B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
正确答案:D
答案解析:以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的交付现金或其他资产的义务的交易。以现金结算的股份支付最常用的工具有两类：模拟股票和现金股票增值权。ABC三项是企业为获取职工服务而以股份或其他权益工具作对价进行交易，属于以权益结算的股份支付。
6、发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》，报送申请文件时发行人不能提供有关文件原件的，可以釆取的处理方式有（）。【多选题】
A.由发行人律师提供鉴证意见，以保证与原件一致
B.由保荐机构出具专项核查意见，以保证与原件一致
C.由出文单位盖章，以保证与原件一致
D.如原出文单位不再存续，可以由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性
正确答案:A、C、D
答案解析:发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章， 以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。
7、在下列（）的紧急情况下，公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间通过指定网站披露临时报告。【多选题】
A.公共媒体中传播的信息可能或者已经对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响
B.公司股票及其衍生品种交易异常波动
C.公司及相关信息披露义务人发生可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件
D.有关信息难以保密或者已经泄露的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：在下列紧急情况下，公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间通过指定网站披露临时报告：（1）公共媒体中传播的信息可能或者已经对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，需要进行澄清的；（A项正确）（2）公司股票及其衍生品种交易异常波动，需要进行说明的；（B项正确）（3）公司及相关信息披露义务人发生可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件(包括处于筹划阶段的重大事件)，有关信息难以保密或者已经泄露的；（C、D项正确）（4）中国证监会或者交易所认为必要的其他情况。
8、在债务融资工具存续期内，企业每年8月31日以前披露本年度相关报表，其中不包括（）。【单选题】
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.净值变动表
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意：《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第八条规定：在债务融资工具存续期内，企业应按以下要求持续披露信息：（1）每年4月30日以前，披露上一年度的年度报告和审计报告；（2）每年8月31日以前，披露本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表；（ABC包括）（3）每年4月30日和10月31日以前，披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表和现金流量表。
9、下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（）。【多选题】
A.应收账款属于非货币性资产
B.无形资产属于非货币性资产
C.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换
D.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元
正确答案:A、C、D
答案解析:AC两项，应收账款和持有至到期的债券投资属于货币性资产。D项，补价25万元占总交换金额100万元的比例为25%，属于货币性资产支换。
10、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构开展保荐业务需要建立的内部控制制度的说法，正确的有（）。【多选题】
A.保荐机构应当建立健全并执行覆盖全部保荐业务流程和全体保荐业务人员的内部控制制度
B.保荐机构应当定期对保荐业务内部控制的有效性进行全面评估
C.保荐机构应当建立健全保荐业务制度体系，细化尽职调查、辅导、文件申报、持续督导等各个环节的执业标准和操作流程，提高制度的针对性和可执行性
D.保荐机构应当保证保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人、项目协办人及其他保荐业务相关人员勤勉尽责，严格控制风险，提高保荐业务整体质量
正确答案:A、B、C、D
答案解析:ABD三项，《证券发行上市保荐业务管理办法》(2023年修订) 第31条规定，保荐机构应当建立健全并执行覆盖全部保荐业务流程和全体保荐业务人员的内部控制制度，包括但不限于立项制度、质量控制制度、问核制度、内核制度、反馈意见报告制度、风险事件报告制度、合规检查制度、应急处理制度等，定期对保荐业务内部控制的有效性进行全面评估，保证保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人、项目协办人及其他保荐业务相关人员勤勉尽责，严格控制风险，提高保荐业务整体质量。C项，第36条规定，保荐机构应当建立健全保荐业务制度体系，细化尽职调查、辅导、文件申报、持续督导等各个环节的执业标准和操作流程，提高制度的针对性和可执行性。保荐机构应当根据监管要求、制度执行等情况，及时更新和完善保荐业务制度体系。