2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题1210
2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、甲公司是一家非金融企业，在编制管理用现金流量表进行财务分析时，下列关于各类现金流量计算方法正确的有（）。【多选题】
A.实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-净经营资产总投资
B.实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-净经营性长期资产增加
C.股权现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资-债务现金流量
D.股权现金流量=股利分配-股权资本净增加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:债务现金流量=税后利息费用-净负债增加。
2、将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有（）。 I.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定II.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定III.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定IV.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定V.如果所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定 【组合型选择题】
A.I、II、III
B.I、II、IV
C.II、III、V
D.II、IV、V
正确答案:B
答案解析:所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围，但范围内各种结果地可能性不相同，那么如果或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；如果或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
3、下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是( )。【单选题】
A.上市公司发行优先股,最近-个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息
B.上市公司向不特定对象发行优先股, 最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告
C.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通份总数的30%，筹资金额不得超过发行前净资产的30%，已回购、转换的优先股不纳入计算
D.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股
正确答案:D
答案解析:A项，《优先股试点管理办法》(2023年修订) 第19条规定，上市公司发行优先股,最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。B项，第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。 向不特定对象发行优先股,最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告;向特定对象发行优先股，最近一年财务报表被注册会计师出具的审计报为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。C项，第23条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通份总数的50%，筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股不纳入计算。D项，第6条第1款规定,试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。
4、上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到（ ）以上的，应当提供上市公司的盈利预测报告。【选择题】
A.30%
B.50%
C.60%
D.70%
正确答案:D
答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第十八条规定，上市公司购买资产的，应当提供拟购买资产的盈利预测报告。上市公司拟进行本办法第二十八条第一款第（一）至（三）项规定的重大资产重组以及发行股份购买资产的，还应当提供上市公司的盈利预测报告。盈利预测报告应当经具有相关证券业务资格的会计师事务所审核。第二十八条上市公司重大资产重组存在下列情形之一的，应当提交并购重组委审核：①符合本办法第十二条的规定；②上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到70%以 上；③上市公司出售全部经营性资产，同时购买其他资产。
5、关于股票回购策略，下列说法正确的是（）。【选择题】
A.目标公司就自己的股份，以比收购要约价还要高的出价来回购，使得收购方不得不提高价格，从而增加其收购难度
B.对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，目标公司的溢价回购股票，可以有效地阴止进攻者的套利行为
C.目标公司的股票回购行为称为“绿色勒索”
D.这种收购一般称为防御性收购
正确答案:A
答案解析:B项对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，目标公司的溢价回购股票，正好实现了它赚取炒作股票的资本利润；C项，“绿色勒索”是指目标公司同意以高于市价或袭击者当初买入价的一定价格买回袭击者手持的目标公司股票，袭击者因此而获得价差收益；D项，目标公司与白衣骑士假戏真做的时候，这种收购一般称为防御性收购。
6、下列不应在内部控制鉴证报告的引言段中说明的是（）。【单选题】
A.管理层对内部控制的评估报告
B.内部控制的程序方法
C.内部控制鉴证依据的控制标准
D.内部控制的评估截止日期
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意：内部控制鉴证报告的引言段应当说明企业的名称和内部控制已经鉴证，并包括下列内容：（1）指出内部控制鉴证依据的控制标准；（C应该说明）（2）提及管理层对内部控制的评估报告；（A应该说明）（3）指明内部控制的评估截止日期。（D应该说明）
7、A公司用一栋厂房换入B公司的一项专利权。厂房的账面原值为3000万元，已提折旧400万元，已提减值准备200万元。A公司另向B公司支付补价200万元。假定该项资产交换不具有商业实质，且不考虑相关税费，A公司换入专利权的入账价值为（）万元。【单选题】
A.1200
B.1400
C.2600
D.2000
正确答案:C
答案解析:由于该项非货币性资产交换不具有商业实质，换入资产的入账价值应当以换出资产的账面价值为基础进行计量。A公司换入专利权的入账价值= (3000 - 400 - 200) + 200=2600 (万元)。
8、混合所有制的国有股东，应（）履行其转持义务。【选择题】
A.按首次发行数量的10%
B.按其持股数量
C.按其持股比例乘以其应转持的权益额
D.以自有资金划转社保基金会
正确答案:C
答案解析:《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》第九条规定，混合所有制的国有股东，由该类国有股东的国有出资人按其持股比例乘以该类国有股东应转持的权益额，履行转持义务。
9、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列（）情形下，甲公司不具备相应资格。【多选题】
A.收购人有3000万元人民币银行贷款，已逾期2个月
B.收购人2006年曾因漏税被税务部门罚款5万元
C.收购人2002年曾因犯交通肇事罪被判处有期徒刑3年
D.收购人开办的企业2006年因未取得生产许可证被吊销营业执照
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD符合题意：根据《上市公司收购管理办法》第六条，有下列情形之一的，不得收购上市公司：（1）收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；（A符合题意）（2）收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；（3）收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；（4）收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形第一百四十六条规定情形：无民事行为能力或者限制民事行为能力；因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；（B符合题意）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；（D符合题意）个人所负数额较大的债务到期未清偿。公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务；（5）法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。
10、甲公司发生产品质纠纷诉讼，60%很可能败诉，赔偿1 000万元；20%可能败诉，赔偿300万元；20%可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。下列说法正确的有（）。【多选题】
A.应确认的预计负债是660万元
B.应确认的预计负债是1 000万元
C.应确认的其他应收款是200万元
D.应确认的其他应收款是300万元
正确答案:B、C
答案解析:预计负债所需支出不存在一个连续的范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定， 需确定预计负债1000万元，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元，应确认的其他应收款200万元。