2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题1209
2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、对使用寿命有限的无形资产，下列说法中错误的有（）。I.其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销II.其摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止III.其摊销期限应当自无形资产可供使用的下个月时起至不再作为无形资产确认时止IV.无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额V.无形资产一定没有残值【组合型选择题】
A.I、II
B.II、IV
C.I、V
D.III、V
正确答案:D
答案解析:无形资产的摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止。使用寿命有限的无形资产，其残值一般为零，但下列情况除外：①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时可能存在。
2、发行人拟公开发行并在北京证券交易所上市的，在保荐机构对发行人提供保荐服务前后，保荐机构或者控股该保荐机构的证券公司，不可对发行人进行投资。【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:根据《监管规则适用指引一机构类第1号》 (2021年修订)， 发行人拟公开发行并在北京证券交易所上市的，在保荐机构对发行人提供保荐服务前后，保荐机构或者控股该保荐机构的证券公司，及前述机构的相关子公司，坷对发行人进行投资。
3、贷款服务机构依照服务合同约定管理作为信托财产的信贷资产，其职责有（）。【多选题】
A.收取贷款本金和利息
B.管理贷款
C.保管信托财产法律文件
D.定期向受托机构提供服务报告
正确答案:A、B、C、D
答案解析:贷款服务机构依照服务合同约定管理作为信托财产的信贷资产，履行下列职责：（1）收取贷款本金和利息。（2）管理贷款。（3）保管信托财产法律文件，并使其独立于自身财产的法律文件。（4）定期向受托机构提供财务报告，报告作为信托财产的信贷资产信息。（5）服务合同约定的其他职责。
4、下列有关凭证式国债的表述，错误的是（ ）。【选择题】
A.采取随买随卖”的方式进行交易
B.承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售
C.利率按实际持有天数分档计付
D.凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券
正确答案:D
答案解析:D项，凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。
5、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。I.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产II.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期资产III.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产IV.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产V.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【组合型选择题】
A.I、II
B.I、III、IV
C.II、III、V
D.I、III
正确答案:D
答案解析:企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
6、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列关于保荐机构工作底稿收集与整理的说法，正确的是（）。【单选题】
A.工作底稿在项目完成立项后,收集和整理
B.工作底稿在完成尽职调查工作后，收集和整理
C.工作底稿在完成发行后，收集和整理
D.工作底稿应根据项目进展随时收集，分阶段整理
正确答案:D
答案解析:《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》(2022年修订) 第15条规定，工作底稿应根据项目进展随时收集，分阶段整理。项目终止或完成后保荐机构应当在45个工作日内完成项目底稿的整理归档工作。持续督导期内，保荐机构应当在持续督导年度工作报告(意见)披露后30个工作日内完成相关底稿的归档工作。
7、甲公司于2015年发生下列支出，其中会计处理正确的有（）。【多选题】
A.销售商品发生的商业折扣，计入销售费用
B.生产车间固定资产修理费用，计入制造费用
C.作为高危行业计提的安全生产费，计入生产成本或当期损益
D.按照生产工人工资的2%计提的工会经费，计入生产成本
正确答案:C、D
答案解析:A项，销售商品发生的商业折扣，只需按扣除商业折扣后的净额确认为销售收入，不需作账务处理；B项，企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，作为管理费用核算。
8、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有（）以上的比例。【选择题】
A.1/4
B.1/3
C.2/5
D.1/2
正确答案:D
答案解析:《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第五条第五项规定，如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的，独立董事应当在委员会成员中占有1/2以上的比例。
9、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.创业板发行人临时报告披露的信息涉及募集资金事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起10个工作日内进行分析并在符合条件的媒体发表独立意见
B.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起15个工作日内在符合条件的媒体披露跟踪报告
C.因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度
D.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字
正确答案:C、D
答案解析:AB两项，《证券发行 上市保荐业务管理办法》(2023年修订) 已删除了原第29条第3款内容：“首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起15个工作日内在符合条件的媒体披露跟踪报告，对本办法第28条所涉及的事项，进行分析并发表独立意见。发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报披露之日起10个工作日内进行分析并在符合条件的媒体发表独立意见。”C项，第45条第2款规定，因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。D项，根据第50条规定，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。
10、甲公司作为融资租赁承租人，采用实际利率法分摊未确认融资费用时，下列表述中正确的有（）。【多选题】
A.甲公司以承租人的租赁内含利率为折现率将最近租赁付款额外折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率
B.甲公司以合同规定利率作为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率
C.甲公司以银行同期存款利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将银行同期存款利率作为未确认融资费用的分摊率
D.甲公司以资产公允价值作为融资租入资产入账价值的，应当重新计算分摊率，该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率
正确答案:A、B、D
答案解析:未确认融资费用的分摊率的确定具体分为下列几种情况：①以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。②以给同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。③以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。④以租赁资产公允价值为入账价值的，应当重新计算分摊率。该份摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。