2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题1115
2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列关于现金流量表编制的说法中，正确的有（）。【多选题】
A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入“支付的其他与筹资活动有关的现金”
B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入“收到的其他与经营活动有关的现金”
C.处置子公司收到的现金列入“收回投资收到的现金”
D.收到政府的补助收入均列入“收到的其他与经营活动有关的现金”
正确答案:A、B、C
答案解析:D项，除税费返还外的其他政府补助收入列入“收到的其他与经营活动有关的现全"。
2、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。【多选题】
A.向投资者支付的股息
B.红利等权益性投资收益款项
C.税收滞纳金
D.罚金、罚款和被没收财物的损失
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD符合题意：不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益歀项；（AB符合题意）（2）企业所得税税款（可抵扣的增值税也不得税前扣除）；（3）税收滞纳金；（C符合题意）（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（D符合题意）（5）不符合税法规定的损赠支出；（6）赞助支出（指企业发生的各种非广告性质的赞助支出）；（7）未经核定的准备金支出（指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
3、发行金融债券时，发行人应组建承销团，金融债券的承销可以采用招标承销或协议承销等方式。承销人应为金融机构，并须具备相应的条件，其中应具备的条件不包括（）。【单选题】
A.注册资本不低于5亿元人民币
B.具有较强的债券分销能力
C.具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道
D.最近两年内没有重大违法、违规行为
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意：发行金融债券时，发行人应组建承销团，金融债券的承销可以采用招标承销或协议承销等方式。承销人应为金融机构，并须具备下列条件：（1）注册资本不低于2亿元人民币；（2）具有较强的债券分销能力；（B包括）（3）具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；（C包括）（4）最近2年内没有重大违法、违规行为；（D包括）（5）中国人民银行要求的其他条件。
4、甲公司存在下列（）情形的，不得分拆乙公司首发上市。【不定项】
A.甲公司或其控股股东、实际控制人最近36个月内受到过证监会的行政处罚
B.甲公司或其控股股东、实际控制人最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
C.甲公司最近一年财务 会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
D..甲公司及其控股股东、实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为
正确答案:A、B、C
答案解析:《 上市公司分拆规则(试行)》第4条规定，上市公司存在以下情形之一的，不得分拆：①资金、资产被控股股东、实际控制人及关联方占用或者上市公司权益被控股股东、实际控制人及其关联方严重损害；②上市公司或其控股股东、实际控制人最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚；③上市公司或其控股股东、实际控制人最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；④上市公司最近一年或一期财务 会计报告被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；⑤上市公司董事、高级管理 人员及其关联方持有拟分拆所属子公司股份，合计超过所属子公司分拆上市前总股本的10%，但董事、高级管理人员及其关联方通过该上市公司间接持有的除外。D项，于主板上市公司不得公开发行证券的发行条件，不属于禁止分拆的情形。
5、采取要约方式收购上市公司股份时，下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中，符合上市公司收购管理规定的是（）。【单选题】
A.收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月
B.收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人上一年度经审计的财务会计报告和证券估值报告
C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司的股东选择
D.收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的10%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行
正确答案:C
答案解析:选项C正确：收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于“1个月”；（选项A说法错误）收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人“最近3年”经审计的财务会计报告和证券估值报告；（选项B说法错误）收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的“20%”作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行。（选项D说法错误）
6、根据《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引（试行）》，首次公开发行股票并上市的餐饮企业，招股说明书应披露的食品安全卫生信息有（）。【多选题】
A.发行人的食品安全控制体系
B.报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况
C.发行人采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施
D.发行人及其下属各门店报告期内在食品安全、卫生、环保、消防等方面受到相关部门处罚的情况
正确答案:A、B、C、D
答案解析:发行人应高度重视食品安全卫生等问题， 招股说明书应披露:（1）发行人的食品安全控制体系及采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施，比如负责食品安全的高级管理层的身份，从事质量监控的员工人数及有关员工的职位、资历和背景；发行人对供应商进行检测的方式、次数及标准；发行人报告期内是否收到相关部门对食品或餐厅卫生的调查，解决的方案和处理的结果。（2）发行人及其下属各门店报告期内在食品安全、卫生、环保、消防等方面收到相关部门处罚的情况。（3）报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况。发生食物中毒等安全事故的，应披露事故原因、涉及的顾客人数、处理结果。
7、非同一控制下的控股合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入企业合并成本。【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:同一控制下的控股合并中，企业合并成本为购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
8、证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有（）。I.财务顾问主办人不少于6人II.公司财务会计信息真实、准确、完整III.公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录 IV.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度V.具备良好的项目风险评估和内核机制【组合型选择题】
A.I、II、III、IV
B.I、III、IV、V
C.II、III、IV、V
D.I、II、III、V
正确答案:C
答案解析:《财务顾问管理办法》第六条规定，证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的下列条件：①公司净资本符合中国证监会的规定；②具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；③建立健全尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制；④公司财务会计信息真实、准确、完整；⑤公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；⑥财务顾问主 办人不少于5人；⑦中国证监会规定的其他条件。
9、证券自律组织包括（ ）。 Ⅰ.证券交易所 Ⅱ.全国中小企业股份转让系统 Ⅲ.中国证券业协会 Ⅳ.中国证监会认定的其他自律组织【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:D
答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第七十一条规定，本办法所称证券自律组织包括证券交易所、全国中小企业股份转让系统、中国证券业协会以及中国证监会认定的其他自律组织。
10、下列机构或组织中，( ）负责受理短期融资券的发行注册。【选择题】
A.中国证监会
B.交易商协会
C.中国银监会
D.中国人民银行
正确答案:B
答案解析:根据《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》和《银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册规则》， 交易商协会负责受理短期融资券的发行注册；交易商协会设注册委员会；注册委员会通过注册会议行使职责；注册会议决定是否接受发行注册。