2025年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题1104
2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。【选择题】
A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式
B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回
C.因专利申请成功，将已计入当期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本
D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本核算
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。
2、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。【多选题】
A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素
B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露
C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露
正确答案:A、C
答案解析:B项，不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。D项，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。
3、甲公司2022年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。【多选题】
A.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
B.改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯
C.因车流量不均衡，将高速公路收费权的摊销方法由年限平均法改为车流量法
D.因市场条件变化，将某项采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级转变为第二层级
正确答案:C、D
答案解析:会计估计变更，是指由于资产和负债的当前情况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。AB两项属于会计政策变更。
4、衡量公司产品的市场占有情况的指标通常包括（ ）。 Ⅰ.公司产品销售市场的地域分布情况 Ⅱ.公司产品在同类产品市场上的占有率 Ⅲ.公司产品的销售利润 Ⅳ.公司的固定资产规模 Ⅴ.公司的员工数量【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ、Ⅴ
正确答案:A
答案解析:产品的市场占有情况在衡量公司产品的竞争力方面占有重要地位，通常可以从两个方面进行考察：①公司产品销售市场的地域分布情况；②公司产品在同类产品市场上的占有率。
5、在非上市公众公司收购中，收购人根据被收购公司章程规定需要向公司全体股东发出全面要约收购的，对同一种类股票的要约价格，( )。 【选择题】
A.不得低于要约收购报告书披露日前6个月内取得该种股票所支付的最高价格
B.不得低于要约收购报告书披露日前6个月内取得该种股票所支付的最低价格
C.不得高于要约收购报告书披露日前6个月内取得该种股票所支付的最高价格
D.不得高于要约收购报告书披露日前6个月内取得该种股票所支付的最低价格
正确答案:A
答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第二十三条，公众公司应当在公司章程中约定在公司被收购时收购人是否需要向公司全体股东发出全面要约收购，并明确全面要约收购的触发条件以及相应制度安排。收购人根据被收购公司章程规定需要向公司全体股东发出全面要约收购的，对同一 种类股票的要约价格，不得低于要约收购报告书披露日前6个月内取得该种股票所支付的最高价格。
6、下列关于本次发行融资规模和发行审核程序的说法，正确的有（）。【不定项】
A.甲公司本次融资规模可以为2.9亿元
B.甲公司及保荐机构应当在甲公司年度股东大会授权的董事会通过本次发行上市事项后的15个工作日内向上交所提交发行上市申请文件，未在前述规定的时限内提交的，不再适用简易程序
C.上交所在收到申请文件后2个工作日内作出是否受理决定，受理之日起3个工作日内，出具符合发行条件、.上市条件和信息披露要求的审核意见，向证监会报送
D.保荐机构应当在上交所受理之日起3个工作日内通过发行上市审核系统提交工作底稿
正确答案:C、D
答案解析:A项，《 上市公司证券发行注册管理办法》第21条规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元且不超过最近1年末净资产20%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效。即授权融资额≤Min (3亿元，最近一年末净 资产20%) = Min (3亿元，14x20%)=2.8亿元。注意：简易程序规定的融资总额仅包括通过简易程序募集资金金额，不通过简易程序募集资金不纳入计算的范围。B项，《 上海证券交易所上市公司证券发行上市审核规则》(上证发 [2023] 29号)第35条规定，上市公司及其保荐人应当在上市公司年度股东大会授权的董事会通过本次发行上市事项后的20个工作日内向本所提交下列发行上市申请文件：①募集说明书、发行保荐书、审计报告、法律意见书、股东大会决议、经股东大会授权的董事会决议等注册申请文件；②上市保荐书；③与发行对象签订的附生效条件股份认购合同；④中国证监会或者本所要求的其他文件。上市公司及其保荐人未在前款规定的时限内提交发行上市申请文件的，不再适用简易程序。
7、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%/10%%、5%的股权，本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人，交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交易业绩补偿安排的说法中，正确的有（）。【多选题】
A.对标的公司B的评估未采用基于未来收益预期的方法，本次交易可不设罝业绩补偿安排
B.对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，丁应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议
C.对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，上市公司与甲、乙、丙可以根据市场化原则，自主协商是否采用业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排
D.对标的公司B的评估采用基于未来收益预期的方法，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后当年及其后一个会计年度的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见
正确答案:B、C
答案解析:A项应为：上市公司与交易对方可以根据市场化原则，自主协商是否采取业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排。D项，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后3年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出其专项审核意见。
8、下列关于上市公司董事长职权的说法中，正确的有（）。【多选题】
A.董事长负责召集和主持上市公司股东大会
B.董事长负责召集和主持董事会会议
C.董事长负责督促、检查董事会决议的执行
D.上市公司法定代表人只能由董事长担任
正确答案:B、C
答案解析:A项，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持。D项，公司法定代表人依照公司章程的规 定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。
9、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列（）情形下，甲公司不具备相应资格。【多选题】
A.收购人有3000万元人民币银行贷款，已逾期2个月
B.收购人2006年曾因漏税被税务部门罚款5万元
C.收购人2002年曾因犯交通肇事罪被判处有期徒刑3年
D.收购人开办的企业2006年因未取得生产许可证被吊销营业执照
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD符合题意：根据《上市公司收购管理办法》第六条，有下列情形之一的，不得收购上市公司：（1）收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；（A符合题意）（2）收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；（3）收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；（4）收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形第一百四十六条规定情形：无民事行为能力或者限制民事行为能力；因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；（B符合题意）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；（D符合题意）个人所负数额较大的债务到期未清偿。公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务；（5）法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。
10、创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。【单选题】
A.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券
B.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份
C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份
D.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券
正确答案:A
答案解析:根据《深圳证券交易所创业板上市规则》 的规定，上市公司因公开招标、公开拍卖等行为导致上市公司与关联人的关联交易时，公司可以向本所申请豁免按照关于关联交易的规定履行相关义务。 上市公司与关联人发生的下列交易，可以免予按照关联交易的方式欣行相关义务：（1）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种。（2）— 方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种。（3）—方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬。（4）本所认定的其他交易。