2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选1231

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、我国某煤矿开采销售原煤，应缴纳的相关税费有（ ）。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案:A、B、D、E

答案解析:原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

2、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

3、下列关于水资源税计税规则的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.除火力发电冷却取用水外，冷却取用水水资源税的计税依据为实际取用(耗)水量

B.水力发电取用水，水资源税的计税依据为实际取用水量

C.除另有规定外，水资源税适用税额为取水口所在地的适用税额

D.疏干排水的实际取用水量按排水量确定

E.城镇公共供水企业实际取用水量应当考虑合理漏损因素

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:水力发电取用水,水资源税的计税依据为实际发电量。

4、甲采石场是增值税小规模纳税人(按季申报缴纳增值税和资源税)，2025年第1季度开采砂石800吨，销售了750吨，每吨不含税价格200元，当地规定砂石实行定额征收资源税且砂石资源税税率为4元/吨。甲采石场当期应纳税额的下列表述中，正确的有（）。【多选题】

A.应纳增值税0元

B.应纳增值税4500元

C.应纳资源税1500元

D.应纳资源税1600元

E.应纳资源税3000元

正确答案:A、C

答案解析:选项A:至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。选项C:自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)，砂石资源税的计算用销售数量作为计税依据，应纳资源税=750x4x50%=1500(元)。

5、国家税务总局把推广绿色税制作为宣传重点，加强对纳税人缴费人的生态环保宣传教育力度，利用具体案例和鲜明数据对比，帮助企业算清环保经济账，最大程度释放绿色税惠政策效应,下列关于各地税务机关对于“绿色税制”专题报道,符合相关法律规定的有（）。【多选题】

A.从2018年4月1日以来，对页岩气资源税实行按6%的规定税率减征30%的优惠政策至今涪陵页岩气勘探公司已累计享受资源税减征超过4亿元

B.自2023年9月以来，贵州丰采能源公司通过高水充填开采置换出煤炭13.35万吨，直接创造产值4600余万元，资源税享受减征50%的优惠政策，累计减免110多万元

C.贵州省税务局资源和环境税处副处长介绍，2023年全省共落实衰竭期矿山开采减征30%资源税2700多万元，极大助推了能矿资源的集约节约开采和综合利用

D.专家指出，随着国家对稠油、高凝油减征50%资源税相关政策的出台，将刺激上游稠油的开采，稠油产量将随之增加，提高资源利用率

E.2023年，青海省共有1368户次纳税人叠加享受低丰度油气田、衰竭期矿山、共伴生矿尾矿，以及增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收等资源税税收优惠 12718.52 万元

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，稠油、高凝油减征40%资源税。选项E，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税其他优惠政策的，可叠加享受减半优惠政策，但是同时符合两项或者两项以上其他减征资源税优惠政策的，只能选择其中一项执行。