2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练1231

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列关于小规模纳税人税收优惠的说法,正确的有（）。【多选题】

A.2023年1月1日至2027年12月31日期间,小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

B.某咨询公司为小规模纳税人(按季纳税),2024年第2季度咨询收入38万元,将办公楼出售,获得含税收人380万元,其咨询收入可以享受免征增值税待遇

C.小规模纳税人适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

D.纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,可以开具相应征收率的增值税专用发票

E.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的(而非小规模纳税人所有的业务)减按1%征收率征收增值税;选项B，该小规模纳税人季度销售额扣除本期发生的销售不动产的销售额后超过30万元，因此无法享受免征增值税的待遇。

2、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.195.14

B.226

C.270

D.374

正确答案:B

答案解析:建筑服务适用9%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×9% -2000×13%=226（万元）

3、关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（　）。 【多选题】

A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税

C.铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税 

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

4、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克(自动监测仪读数)，已知总铅污染当量值为0.025千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应納的环保税为(    )元。【单选题】

A.600

B.24000

C.680000

D.960000

正确答案:D

答案解析:污染当量数=污染物排放量/污染当量值=6000/0.025=240000应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=240000×4=960000(元)

5、某洗衣坊（增值税小规模纳税人，选择按月缴纳增值税）2025年1月取得洗衣收入143 300元(含税,下同)；当月转让一台使用过3年的洗衣机,取得收入2500元；出租一间办公室取得租金收入8400元，该洗衣坊当月应纳增值税（）元。【单选题】

A.1843.56

B.1867.36

C.1526.72

D.4622.33

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人按3%征收率计税的项目减按1%的征收率计征增值税。该洗衣坊当月应纳增值税=(143 300+2500)÷(1+1%)x1%+8400÷(1+5%)x5%=1843.56(元)。