2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选1231
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某小规模纳税人2020年2月销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税（ ）元。【单选题】
A.58.25
B.60.00
C.40.00
D.194.17
正确答案:C
答案解析:该项业务应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。
2、关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。【单选题】
A.税收执法监督的形式均为事中监督
B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
正确答案:C
答案解析:选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。
3、该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.413.38
B.413.38
C.428.57
D.390.48
正确答案:C
答案解析:应纳增值税=9000÷（1+5%）×5%=428.57（万元）。
4、该企业当月应纳消费税（ ）万元。【客观案例题】
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
正确答案:D
答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）。
5、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。【单选题】
A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C.征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D.进口货物到达前，不得先行申报
正确答案:C
答案解析:选项A：进出口货物，适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率征税。选项B：协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项D：进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
6、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
7、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。【单选题】
A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
正确答案:C
答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。
8、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税
B.获奖取得并自用的汽车，不需缴纳车辆购置税
C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税
D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税
E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B：获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。
9、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
10、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
正确答案:D
答案解析:选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。