2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练1229
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于跨境财产转让所得收入来源地管辖权的说法中，符合约束税收管辖权国际惯例的有（）。【多选题】
A.销售动产由受让者的居住国征税
B.转让不动产由不动产的坐落国征税
C.转让公司股票，由被投资公司所在国征税
D.转让常设机构的营业财产，由该项财产的所在地国家征税
E.出售从事个人独立劳务的固定基地财产，由固定基地所在国征税
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A：出售动产收益，国际上通常考虑与企业利润征税权原则相一致，由转让者的居住国征税。选项B：不动产转让所得，由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。选项C：转让或出售公司股票所取得的收益，其来源地的确定在国际税收实践中分歧较大。选项DE：转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产，所取得的财产收益由该项财产的所在地国家征税，即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。
2、张某处置打包债权应缴的个人所得税为()元【客观案例题】
A. 20 000
B.10 000
C.15 000
D.5000
正确答案:B
答案解析:个人所得税应纳税所得额=20-60x[20÷(20+35+25)]=5(万元)。应缴纳个人所得税=5x20%=1(万元)= 10 000(元)。
3、下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（)。【多选题】
A.缔约对方政府
B.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C.缔约对方居民个人
D.申请人被缔约对方政府直接持有100%股份
E.申请人被缔约对方居民直接持有95%股份
正确答案:A、B、C、D
答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
4、计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（ ）。【多选题】
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。
5、根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，属于我国居民企业的是（）。【单选题】
A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在我国境内从事安装作业的企业
B.依照法国法律成立且实际管理机构在法国，但在我国境内设立营业场所的企业
C.依照香港特别行政区法律成立，但实际管理机构在中国内地的企业
D.依照越南法律成立，实际管理机构在中国香港的企业
正确答案:C
答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。