2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选1229
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】
A.0.76
B.0.56
C.0.65
D.0.40
正确答案:D
答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（万元）
2、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2025年5月从国外进口小汽车一辆，关税计税价格折合人民币100 000元，假定小汽车的关税税率为20%，消费税税率为5%，其进口环节应纳增值税（）元。【单选题】
A.16695.65
B.16000
C.19200
D.16421.05
正确答案:D
答案解析:进口环节应纳增值税=100 000x(1+20%)/(1-5%)x13%=16421.05(元)。
3、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。【多选题】
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将外购的货物抵付员工工资
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为；选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于抵付员工工资相当于偿债，属于特殊销售方式；外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。
4、甲公司为增值税一般纳税人,是省级科技企业孵化器。2023年3月将园区内的办公楼(2022年接受投资转人)出租给在孵企业，取得租金收入20万元;为在孵企业提供其他服务取得的收入如下:经纪代理服务收入8万元、餐饮服务收人6万元、打字复印服务收人5万元。甲公司上述业务增值税销项税额（）万元。(上述收人均为不含税收人)(【单选题】
A.0.66
B.2.73
C.2.27
D.2.44
正确答案:A
答案解析:自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额=(5+6)x6%=0.66(万元）。
5、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【单选题】
A.195.14
B.226
C.270
D.374
正确答案:B
答案解析:建筑服务适用9%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×9% -2000×13%=226（万元）