2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题1229
2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某剧团演员取得的下列各项收入中，不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】
A.节假日加班补贴
B.防暑降温费
C.高寒地区津贴
D.参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费
正确答案:D
答案解析:选项D：按“劳务报酬所得”征收个人所得税。
2、行政复议机关逾期不作决定的，申请人可以()向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。【单选题】
A.在复议期满之日起10日内
B.在复议期满之日起15日内
C.在复议期满之日起2个月内
D.在复议期满之日起1年内)管辖
正确答案:B
答案解析:行政复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。
3、某工艺品厂外购已经缴纳消费税的珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。【单选题】
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税珊瑚珠用于镶嵌铂金首饰
正确答案:C
答案解析:外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣外购珠宝玉石已纳的消费税。选项ABD所加工的产品在零售环节缴纳消费税，其不得抵扣生产环节已经缴纳的消费税。
4、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。【单选题】
A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易
D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
正确答案:A
答案解析:属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（1）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
5、下列关于印花税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.对应税凭证多贴花的，不予退税
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
D.伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；选项E：财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。
6、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有（ ）。【多选题】
A.在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输
B.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
C.网络咨询是一种新兴的咨询形式，它要求以网络为载体，即时解答咨询人的提问
D.晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论
E.电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式
正确答案:A、B
答案解析:选项C是错误的，网络咨询可以即时解答，也可以延时留言答复；选项D是错误的，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论；选项E是错误的，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。
7、下列税务咨询的形式中，属于税务咨询最为常用的一种方法的是（ ）。【单选题】
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案:A
答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
8、下列关于发票开具原则的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票
B.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C.发票的填写可自由选择中文或英文
D.一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案
E.开具发票时，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C，填写发票应使用中文。
9、某锡矿，2020年5月生产锡矿石加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】
A.100
B.142.86
C.200
D.70
正确答案:B
答案解析:课税数量=100÷70%=142.86（吨）
10、A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2020年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。【单选题】
A.借：固定资产 452000管理费用 50000 贷：银行存款 502000
B.借：固定资产 502000 贷：银行存款 502000
C.借：固定资产 450000 应交税费——应交增值税（进项税额）52000 贷：银行存款 502000
D.借：固定资产 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）52000 管理费用 50000 贷：银行存款 502000
正确答案:C
答案解析:外购运货的卡车，相关的进项税额可以抵扣，其他税费应计入固定资产购置成本。