税务师职业资格考试 - 题库列表

• 单选题2023年9月1日甲公司向乙银行贷款2000万元，期限1年。至2024年8月31日甲公司因与乙银行存在其他纠纷，故未按期还款。乙银行将甲公司起诉至人民法院,至12月31日法院尚未判决。甲公司咨询公司法律顾问后认为败诉的可能性为80%，如果败诉除需要支付贷款本金和利息2200万元外,还应支付违约金400万元，另发生诉讼费用5万元。则甲公司2024年12月31日因上述事项应确认的预计负债金额预为( )万元。
• 单选题2024年4月1日，甲公司向乙公司租人一台不需要安装的设备，自2025年开始，在5年内于每年4月1日支付租金10000元。甲公司估计该设备的预计尚可使用年限为10年。假设甲公司能够合理确定租赁期届满时能够取得该设备的所有权,则甲公司对该使用权资产计提折旧期限为( )年。
• 多选题下列各项关于交易性金融负债的确认与计量表述中不正确的有（）。
• 多选题下列关于金融负债的表述中，正确的有（）。
• 多选题下列各项关于企业相关税费的账务处理表述中正确的有（）。
• 多选题下列关于小规模纳税人增值税业务的账务处理表述中正确的有（）。
• 多选题下列各项，关于一般纳税人缴纳增值税的账务处理表述中正确的有（）。
• 单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%。甲公司于2024年3月1日向乙公司销售一批商品,成本为120万元，增值税专用发票上注明销售价格为150万元，增值税税额为19.5万元。协议规定，甲公司应在当年8月31日将所售商品购回，回购价为162万元，另需支付增值税税款21.06万元，货款已实际收收付。不考虑其他相关税费，关于该业务甲公司的会计处理不正确的是（）。
• 单选题2024年12月31日，甲公司决议关闭生产线并遣散40名职工，一次性支付每人5万元，并从2025年起连续5年每年年末支付4万元补偿给每名职工，折现率为5%。已知:(P/A,5%,4)=3.5460,(P/F,5%,4)=0.8227。甲公司2024年年因辞退福利计入"管理费用"的金额为（）万元。
• 单选题2022年11月，甲公司股东会批准一项股份支付协议。协议规定:2023年1月1日，公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务5年，并可自2027年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。截至2024年12月31日，累计已有20名管理人员离开，预计未来还将有5名管理人员离职，2024年12月31日每份现金股票增值权公允价值为51元。2023年已确认职工薪酬负债40000元。甲公司在2024年12月31日应确认的应付职工薪酬为（）元。
• 单选题下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，不正确的是（）。
• 单选题下列关于应付职工薪酬相关会计处理的表述中，不正确的是（）。
• 单选题甲公司有1000名职工,从2024年1月1日起实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受10个工作日带薪年休假，未使用的带薪年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离职时获得现金支付。职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除。2024年12月31日每个职工当年平均未使用年休假为4天，甲公司预计2025年有800名职工将享受不超过10天的带薪年休假，剩余的200名职工每人将平均享受13.5天的休假，假定这200名职工全部为公司行政管理部门人员，该公司平均每名行政管理人员每个工作日工资为400元。甲公司在2024年末因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为( )元。
• 单选题甲公司为增值税一般纳税人，2024年4月30日，甲公司为20名员工每人发放一件外购的商品作为福利。外购商品的每件价格为400元、增值税税额为52元元，已取得增值税专用发票。甲公司发放该福利时,应计人应付职工薪酬的金额为( )元。
• 单选题某企业为增值税一般纳税人。2024年12月25日,向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素,该企业发放福利时应确认的应付职工薪酬为（）万元。
• 单选题下列关于资源税账务处理的表述中，错误的是( )。
• 单选题某企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为1900万元。将一批自产产品对外投资，该批产品成本为200万元，不含税市场售价为300万元(与计税价格相同)。外购一批礼品给员工发放福利，该批礼品买价为12万元，增值税专用发票注明增值税说额为1.56万元。因建造厂房领用本企业原材料和产品,其中原材料成本为50万元,增值税税额6.5万元已于前期购入时抵扣，产品的成本为150万元，市场售价为225万元。本期购入原材料1200万元，增值税专用发票注明增值税税额为156万元。当年原材料因管理不善导致盘亏，购入时买价10万元，增值税额1.3万元已于购买时抵扣。不考虑其也因素,该企业本期应缴纳的增值税税额为( )万元。
• 单选题下列各项中，属于一般纳税人月末转出多交增值税会计处理的是（）。
• 多选题2025年1月2日，甲公司以1500万元的银行存款自非关联方处敢得乙公司15%的股权，相关手续于当日完成。当日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元，至此持股比例达到20%，能够对乙公司施加重大影响。原5%股权投资定为其他权益工具投资，当日账面价值为400万元(其中成本为300万元,公允价值变动)为100万元)，公允价值为500万元。甲公司盈余公积计提比例为10%，下列关于甲公司上述交易会计处理中，表述正确的有（）。
• 多选题下列关于长期股权投资核算方法转换的会计处理中，表述正确的有（）。