税务师职业资格考试 - 题库列表

• 多选题甲公司2024年1月1日股东权益总额为8000万元，其中:普通股1000万股，每股面值1元，资本公积3000万元，盈余公积2500万元，其他综合收益500万元，未分配利润1000万元。2024年度甲公司发生如下业务:实现净利润4500万元，以未分配利润派发现金股利，每10股派发4元；以资本公积转增股本，每5股转增2股；甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。不考虑其他因素，2024年12月31日甲公司所有者权益各项目余额计算正确的有（）。
• 多选题下列关于金融工具的表述中正确的有（）。
• 单选题下列各项中，关于盈余公积的账务处理表述不正确的是（）。
• 单选题2024年1月1日。某企业"利润分配--未分配利润"科目借方余额预为1000万元。"盈余公积"科目贷方余额为1500万元，当年实现净利润6000万元，提取盈余公积600万元。不考虑其他因素，2024年12月31日该企业的留存收益总额为( )万元。
• 单选题某股份有限公司股本为1000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为150万元，盈余公积为100万元。经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销。不考虑其他因素，下列关于该公司注销库存股时的会计处理正确的的是（）。
• 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资投入的原材料一批,账面价值10000元，投资协议约定的价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
• 单选题下列关于权益工具与金融负债的账务处理，表述不正确的是（）。
• 多选题长江公司应收黄河公司货款1000万元，已计提坏账准备50万元，因黄河公司财务困难，双方达成债务重组协议:黄河公司以一台生产设备抵偿850万元债务，该设备账面价值为800万元，长江公司豁免50万元债务，剩余债务100万元延期1年偿还，年利率5%。已知重组日剩余债务的公允价值为90万元。假设该债务重组构成实质性修改，长江公司对黄河公司的上述债权在合同生效日的公允价值为920万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
• 多选题2025年4月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，合同签订日甲公司应收乙公司账款账面余额为1000万元，已计提坏账准备80万元，其公允价值为950万元,乙公司以持有A公司20%股权抵偿上述账款。2025年4月15日，甲公司和乙公司办理完成股权转让手续，乙公司该项股权投资的账面余额为900万元(其中投资成本为700万元，损益调整为200万元)，甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用6万元，取得该项股权投资后，甲公司对A公司能够施加重大影响。假定不考虑其他因素，关于该业务的账务处理表述中正确的有（）。
• 多选题下列有关债权人受让资产的初始确认的表述中，正确的有（）。
• 多选题2024年10月1日，甲公司就某些债务与债权人乙公司达成的下列偿债协议中，不考虑其他因素，属于债务重组准则规范围的有（）。
• 多选题甲公司2024年12月1日与乙公司签订一份不可撤销的产品销售合同，合同规定:甲公司于3个月后销售给乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2024年末，甲公司为生产该产品已发生主成本20万元(在产品)因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为680万元。若不执行合同，甲公司管理层决定出售已生产的在产品,不再进行后续生产，已知在产品市场售价为10万元。不考虑销售费用等其他因素，2024年12月31日甲公司相关会计处理表述中，正确的有（）。
• 多选题关于专项应付款的会计处理，下列表述中正确的有（）。
• 多选题2024年1月1日，甲公司与出租人乙公司签订了为期5年的商铺租赁合同。每年的租金为50万元，在每年年末支付。甲公司支付租赁中介费5万元；甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。租赁合同约定，除固定租金外,甲公司在租赁期间商铺当年销售额超过600万元的，当年应再支付按销售额的4%计算的租金,于当年年末支付。2024年商铺销售额为480万元，2025年商铺的销售额为780万元。甲公司自租赁期开始日对该商铺采用直线法计提折旧。假设不考虑其他因素,下列关于甲公司租赁业务的会计处理中，正确的有( )。已知:(P/A,5%,5)=4.3295。
• 多选题下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。
• 多选题甲公司为建造厂房于2023年1月1日从银行借人专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为5%。2023年1月1日甲公司还存在两笔一般借款，分别是:①2022年10月1日向银行借入3000万元，借款期限为3年，年利率为7%；②2022年11月1日向银行借入2000万元，期限5年，年利率为8%。厂房建造工程于2023年1月1日开始，当日发生工程支出1500万元，2023年7月1日发生工程支出500万元，2024年1月1日发生工程支出800万元，2024年7月1日，发生工程支出1000万元。至2024年12月31日，该厂房建设工程尚未完工。甲公司将专门借款闲置资金做短期理财，月收益率为0.5%，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
• 单选题2025年1月1日,乙公司因无法偿还甲公司货款150万元与甲公司进行债务重组,协议约定如下,乙公司以一项作为固定资产核算的生产设备偿还该欠款。该固定资产的账面余额为220万元,累计折旧为50万元,未计提减值准备。1月10日,双方办理完成该资产转让手续。当日,甲公司应收款项的公允价值为120万元,已计提坏账准备22万元,固定资产的公允价值为109万元,甲公司管理层决议,受上该设备后将在半年内将其出售,预计未来出售时将发生1万元的出售费用,该设备满足持有待售资产确认条件。不考虑相关税费,甲公司该业务对当期损益的影响金额为( )万元。
• 单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一-批商品,价款为800万元,增值税税额为104万元,款项尚未收到。2025年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组,乙公司用一批原材料和一台设备(固定资产)抵偿全部所欠价款,当日甲公司应收账款的公允价值为900万元。2025年4月25日,乙公司将原材料和设备运抵甲公司,该原材料的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备40万元,公允价值为200万元,增值税税额为26万元;设备原价为600万元,已计提折旧220万元,未计提减值准备,公允价值为400万元,增值税税额为52万元。不考虑其他因素,乙公司因债务重组应确认的损益金额为( )万元。
• 单选题甲公司为一家生产手机的制造企业,甲公司对销售的手手机实行3年非人为损坏免费保修服务(包括零配件更换)。A型号手机因计提产品保修费用用确认的预计负债在2024年年初账面余额为200万元,甲公司该型号手机已于2021年12月31日前全部售出并停止生产,质量保证截止日期为2024年12月31日。2024年该型号手机发生保修费用120万元。甲公司2024年与该预计负债相关的会计分录中正确的是（）。
• 单选题甲公司2024年度产品销售收入为5000万元。根据质量保证条款甲公司估计:较小质量问题的修理费率为销售收人的2%，较大质量问题的修理费率为销售收入的4%。2024年度售出产品中,估计85%不会发生质量问题,12%发生较小质量问题3%发生较大质量问题。甲公司2024年度应确认的预计负债金额为( )万元。