2026年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0102
2026年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（ ）。【多选题】
A.提供扣除项目金额不实
B.隐瞒、虚报房地产成交价格
C.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
D.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明
正确答案:A、B、C
答案解析:本题主要考查的是土地增值税应纳税额的计算。纳税人缴纳土地增值税应以土地增值额为计税依据，但纳税人发生上述选项A、B、C三种情形之一的，以房地产评估价格计征土地增值税。
2、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。【多选题】
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的增值税以外的各种税费
正确答案:A、B、D
答案解析:转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税，所以应选AD选项。纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，所以应选B选项。
3、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是( )。【多选题】
A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
正确答案:A、B
答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认： (1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； (2)由主管税务机关参照当地当、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
4、下列关于房产税的有关规定，说法正确的有( )。【多选题】
A.融资租赁房屋的，以不含增值税租金总额计征房产税
B.以房产投资联营，参与投资利润分红，共担投资风险的，以房产余值计征房产税
C.出租的房产，由出租方以不含增值税租金计征房产税
D.出典的房产，由承典人以不含增值税租金计征房产税
正确答案:B、C
答案解析:选项A:融资租赁房屋的，以房产余值计算房产税；选项D:出典的房产，由承典人以房产余值计算房产税。
5、下列关于增值额的确定的说法正确的有( )。【多选题】
A.土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额
B.隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
C.房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
D.提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。