2026年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0101

2026年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入

C.企业购置车辆自用

D.个人取得稿酬所得

正确答案:A

答案解析:选项B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项CD：企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。

2、云南某烟厂为增值税一般纳税人，2024年1月收购烟叶2 000千克，合计收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是烟叶税的计算。烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=30×（1+10%）×20%=6.6（万元）。

3、下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库

C.出口退还增值税的，不退还附征的城建税

D.对重大突发事件应对等情形不可以免征城建税

正确答案:A、B、C

答案解析:根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

4、机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，6月在邻省A县取得含税建筑收入70万元，支付分包款20万元，则甲企业在建筑劳务发生地A县（）。【多选题】

A.预缴增值税1.35万元

B.缴纳城建税0.05万元

C.缴纳教育费附加0.03万元

D.缴纳地方教育附加0.01万元

正确答案:B、C

答案解析:甲企业应在A县预缴增值税=(70-20)÷(1+9%)×2%=0.92(万元)应在A县缴纳城建税=0.92x5%=0.05(万元)应在A县缴纳教育费附加=0.92x3%=0.03(万元)应在A县缴纳地方教育附加=0.92x2%=0.02(万元)。

5、以下不符合烟叶税规定的有( )。【多选题】

A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

C.烟叶税按次计征，纳税人应当于收购之日起15日内申报并缴纳税款

D.纳税人收购烟叶，应向机构所在地税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AB:烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项C:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日申报并缴纳税款；选项D:纳税人应向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。