2025年注册会计师考试《税法》每日一练1229

2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.该企业应缴纳消费税

B.不需要缴纳消费税

C.该企业应缴纳消费税80000元

D.该企业应缴纳消费税88000元

正确答案:A、D

答案解析:纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

2、下列所得中，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:B、C

答案解析:选项A:按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税；选项D:按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税；选项BC:均属于税法明确作为工资、薪金项目征税的所得，符合题意。

3、甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为()万元。【单选题】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正确答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70% =70（万元），应纳所得税额=(150-30-70)×25% =12.5（万元）。

4、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是（）。【多选题】

A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口

C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的

D.非计划内出口的卷烟

正确答案:A、B、C

答案解析:下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税： 1.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。 2.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。 3.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。 非计划内出口的卷烟出口，不免不退。

5、下列各项收入中,免征或不征营业税的有()。【多选题】

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

正确答案:A、C

答案解析:BD选项属于应计算缴纳营业税的范围。