注册会计师考试 - 题库列表

• 单选题某企业2025年12月取得科技型中小企业登记编号，2025年发生以下业务：直接从事研发活动人员工资薪金80万元；为研发某产品租赁仓库一处，租赁费用10万元；发生新工艺规程制定费8万元；其中与研发活动直接相关的其他费用12万元。该企业允许加计扣除的金额为（ ）万元。
• 单选题关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为( )。
• 单选题2025年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
• 单选题我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用20%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税10万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（ ）万元。
• 单选题某市区一家生产企业（一般纳税人）2025年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。
• 单选题甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2025年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
• 单选题根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
• 单选题某企业在2025年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2025年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额360元，该企业2025年实际应缴纳车船税（ ）元。
• 单选题居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（ ）。
• 单选题个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
• 单选题.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20 000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（ ）元。
• 单选题个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
• 单选题企业对计税基础为1 000万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品，成本350万元，不含增值税售价400万元；改造工程另发生人工费用支出150万元。该固定资产改造后的计税基础为（ ）。
• 单选题2024年度某公司利润总额1 000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2023年度结转到2024年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2024年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（　 ）万元。
• 单选题企业提供下列劳务取得的收入中，应按照完工进度确认收入实现的是（ ）。
• 单选题企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础（ ）的部分，可按照（ ）比例抵免企业当年应纳税额。
• 单选题下列产品中，暂缓征收消费税的是（ ）。
• 单选题下列关于增值税征税范围的表述中，错误的是（ ）。
• 单选题某工艺品厂为增值税一般纳税人，2025年3月1日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
• 单选题下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。