2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0102
2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、纳税人 2022 年的下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】
A. 核电站基建期的办公用地
B.矿山炸药库的安全用地
C.供电部门的输电用地
D.盐矿的矿井用地
E.城市轨道交通系统运营用地
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项 A，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项 BCDE，免征城镇土地使用税。
2、某公司为一般纳税人，2022 年 9 月购买新建商品房用于办公，取得增值税专用发票注明金额 2 000 万元，税额 180 万元。该商品房 10 月交付使用，11 月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为 30%。该公司 2022 年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】
A.2.8
B.1.4
C.4.2
D.5.6
正确答案:A
答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税＝ 2 000×（1 － 30%）×1.2%×2÷12 ＝ 2.8（万元）。
3、该企业 2022 年应纳企业所得税额是（ ）万元。【单选题】
A.0.73
B.5.23
C.8.23
D.12.73
正确答案:A
答案解析:该企业应纳企业所得税额＝ 138.17×15% － 200×10% ＝ 0.73（万元）。
4、下列用地免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】
A.机场维修用地
B.盐场办公用地
C.水电站发电厂房用地
D.改造安置住房建设用地
正确答案:D
答案解析:选项 A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 B，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项 C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。
5、个人通过符合条件的非盈利社会团体发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。【多选题】
A.捐赠用于非盈利性服务机构
B.捐赠住房作为公共租赁住房
C.捐赠写字楼作为公益性青少年活动场所
D.捐赠食物用于地震受灾地区
E.捐赠图书用于农村义务教育
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项 B，个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额 30% 的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
6、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（ ）。【多选题】
A. 宣传媒介的收费
B.为特定客户开发软件的收费
C.提供设备的特许权费
D.单独的安装费
E.广告的制作费
正确答案:B、D、E
答案解析:选项 A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。
7、个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】
A.个人转让无偿受赠的房产
B.个人转让使用 5 年以上的唯一家庭生活用房
C.个人将房产无偿赠与子女
D. 个人将房产无偿赠与兄弟姐妹
正确答案:A
答案解析:选项 B，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项 CD，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税
8、依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（ ）。【单选题】
A. 被财政部门没收财产的损失
B.向投资者支付的股息红利
C.子公司向母公司支付的管理费
D.企业违反销售合同支付的违约金
正确答案:D
答案解析:选项 ABC，税前不得扣除。
9、依据个人所得税相关规定，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策，相关税前扣除限额的计算基数是（ ）。【单选题】
A.当地当年度社会平均工资的 4 倍
B.当地上年度社会平均工资的 3 倍
C.从业人员当年平均工资的 2 倍
D.业主个人当年的年度工资总额
正确答案:B
答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
10、该企业 2022 年应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】
A.188.17
B.218.17
C.138.17
D.168.17
正确答案:C
答案解析:企业购置环保专用设备选择一次性税前扣除，纳税调减应纳税所得额＝200 － 200÷10÷12×6 ＝ 190（万元）。该企业应纳税所得额＝ 480 － 1.4 － 190 ＋40 －（120 ＋ 80）＋ 27 － 30 ＋ 10 － 30 ＋ 32.57 ＝ 138.17（万元）。