2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0102
2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天
C.采取预收款方式提供租赁服务，为收到预收款的当天
D.采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
E.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
2、关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵进项税额
B.纳税人自境外单位购进服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣
C.纳税人租入固定资产，既用于简易计税方法项目又用于集体福利的，准予全额抵扣
D.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣
正确答案:B
答案解析:选项 A，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额;选项 c，纳税人租入固定资产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额;选项 D，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣，不用分期抵扣。
3、对全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，具有立法解释权的机关是（ ）。【单选题】
A.国务院
B.国家税务总局
C.财政部
D.全国人大常委会
正确答案:A
答案解析:应当由全国人大及其常委会制定法律的事项，国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规，如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，其解释权归国务院负责，同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。
4、下列非税收入中，属于矿产资源专项收入的有（ ）。【多选题】
A.水气矿产矿业权占用费
B.国有土地使用权出让收入
C.能源矿产矿业权出让收益
D.金属矿产矿业权占用费
E.非金属矿产矿业权占用费
正确答案:A、C、D、E
答案解析:矿产资源包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产和水气矿产。矿产资源专项收入包括矿业权占用费和矿业权出让收益。选项 B，不属于矿产资源专项收入。
5、F项目土地增值税清算时应税收入为（ ）万元。【组合型选择题】
A.106300
B.119000
C.107100
D.94500
正确答案:A
答案解析:应税收入=6000+100300=106300(万元)
6、关于先进制造业增值税加计抵减政策说法正确的有（ ）。【多选题】
A.当期可抵扣进项加计 5%抵减应纳增值税税额
B.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
C.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用
D.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减。
E.按规定做进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项 D，当期未抵扣完的可抵减加计抵减，可结转下期继续抵减。
7、下列关于车辆购置税的处理，说法正确的有（ ）。【多选题】
A.符合免税条件的，也需要填报《车辆购置税纳税申报表》
B.实行一次性征收，一车一申报制度
C.无需办理车辆登记的车辆，向车辆销售所在地主管税务机关申报纳税
D.自纳税义务发生之日起 15 日内缴税
E.纳税义务发生时间为纳税人办理车辆注册登记之日
正确答案:A、B
答案解析:选项 C，不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税;选项 D，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税;选项 E，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。
8、2024 年 3 月，某食品公司(一般纳税人)生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额 300 万元，从农业生产公司购入其自产农产品80 万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜 50 万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（ ）万元。【单选题】
A.31.80
B.27.30
C.31.00
D.19.80
正确答案:A
答案解析:该公司当月应纳增值税=300×13%-80×9%=31.80(万元)。蔬菜流通环节免税，不得计算抵扣进项税额。
9、关于石油特别收益金政策，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.在我国陆地领域和所辖海域开采并在境外销售的石油，不征收石油特别收益金
B.石油特别收益金实行超额累进定率征收，征收比率按行业平均价格确定
C.中外合作油田按规定上缴国家的留成油不征收石油特别收益金
D.石油特别收益金按季计算、申报和缴纳
正确答案:C
答案解析:选项 A，凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油，无论其是否在中国境内销售，均应按规定缴纳石油特别收益金。选项 B，石油特别收益金实行五级超额累进从价定率计征，征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。选项 D，石油特别收益金实行按月计算，按季申报，按月缴纳。
10、2024 年 3 月，某博物馆(一般纳税人)取得第一道门票收入 30 万元，馆内主题展览收入 300 万元，文创工艺品销售收入 240 万元。以上应税收入均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（ ）万元。【单选题】
A.44.59
B.46.29
C.30.57
D.27.61
正确答案:A
答案解析:该博物馆当月应计算增值税销项税额=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(万元)。【提示】纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。