2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0102
2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。【多选题】
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%，但剩余可售面积已经自用的
正确答案:A、C、D、E
答案解析:对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省级税务机关规定的其他情况。
2、关于研发机构采购国产设备增值税退税政策,下列说法正确的是（）。【单选题】
A.研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票已用于进项抵扣的,不得申报退税
B.所有研发机构采购国产设备均全额退还增值税
C.采购国产设备的应退税额为增值税发票全额
D.已办理增值税退税的国产设备,在第5年设备所有权发生传的,研发机构应向主管税务机关补缴已退税款
正确答案:A
答案解析:选项B:符合条件的研发机构采购国产设备,才能按照照政策全额退还增值税。选项C:研发机构采购国产设备的应退税额为增值税专用发票上注明的税额。选项D:已办理增值税退税的国产设备,自增值税专用发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照规定向主管税务机关补缴已退税款。在第5年发生转移无须补税。
3、下列关于税收法律关系的叙述，错误的是（ ）。【单选题】
A.关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说
B.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C.税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的
D.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
正确答案:C
答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。
4、业务(2)的销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.0.68
B.0.99
C.1.09
D.1.19
正确答案:B
答案解析:业务(2)的销项税额=12÷(1+9％)×9％=0.99(万元)交由广告公司以本停车场不动产为载体涂刷广告，该停车场的此项收入按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按照预收款的金额计算缴纳增值税。
5、该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】
A.24140
B.23840
C.22840
D.17178.73
正确答案:D
答案解析:该企业当期可以抵扣的增值税进项税业务（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）业务（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）业务（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣进项税额合计=2714.73+8464+6000=17178.73（元）
6、甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】
A.5.85
B.5.97
C.14.83
D.20.1
正确答案:C
答案解析:应纳的增值税=19.2-4.37=14.83（万元）。
7、业务（4）应纳消费税（ ）万元。【客观案例题】
A.0.15
B.0.13
C.0
D.0.18
正确答案:A
答案解析:业务（4）:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（万元）
8、关于税率及其形式，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.在超率累进税率条件下，边际税率等于平均税率
B.在通常情况下，实际税率低于名义税率
C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E.在累进税率条件下，边际税率的提高会带动平均税率的上升
正确答案:B、C、D、E
答案解析:在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率，边际税率的提高还会带动平均税率的上升，边际税率上升的幅度越大，平均税率提高就越多，所以A选项错误；选项BCDE的表述是正确的。
9、某化工企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】
A.21.63
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正确答案:A
答案解析:原材料发生霉烂应转出的进项税=（20-0.5）×13%+0.5×9%=2.58（万元），应纳增值税=1150×13%-（130+5×9%-2.58）=21.63（万元）
10、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案:D
答案解析:应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）