2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0101
2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】
A.信用社
B.税务师事务所
C.上市公司
D.化工制造企业
E.专门从事股权转让的企业
正确答案:A、B、C、E
答案解析:依据国税函〔2009〕377号的规定，不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。
2、下列关于契税的特点及作用的说法，正确的有（)。【多选题】
A.契税有助于增加地方财政收入
B.契税属于财产转移税
C.契税由财产售卖人缴纳
D.契税有利于引导住房合理消费，调控房地产市场
E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：契税由财产承受人缴纳。
3、支柱二在计算全球最低税的税基时引人公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则编制的财务报表中的下列指标，可体现实质性经济活动的是（）。【单选题】
A.长期股权投资余值
B.无形资产摊余价值
C.货币资金余额
D.有形资产折余价值
正确答案:D
答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。
4、依据契税相关规定，下列应当征收契税的是(）【单选题】
A.以自有房产作股投资本人经营企业
B.以获奖方式取得房屋产权
C.承受荒山土地使用权用于农业生产
D.法定继承人通过继承承受土地权属
正确答案:B
答案解析:选项A自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税;选项B以中奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税;选项C、D，属于免征契税的情形。
5、下列各项中，属于国际税法原则的有( ）。【多选题】
A.独占征税原则
B.受益原则
C.无差异原则
D.优先征税原则
E.单一课税原则
正确答案:A、C、D
答案解析:国际税法原则：1.优先征税原则。2.独占征税原则。3.税收分享原则。4.无差异原则。
6、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。【多选题】
A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。
7、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
正确答案:A、B、E
答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。
8、下列行为需要征收契税的有（ ）。【多选题】
A.以获奖方式取得房屋产权
B.以房产抵债
C.以实物交换房屋
D.国有土地使用权出让
E.等价交换的房屋
正确答案:A、B、C、D
答案解析:交换房屋的价值相等的不征收契税。
9、甲国一艘游艇2023年4月20日驶人我国某港口，游艇负责人无法提供净吨位证明文件，领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两台发动机，每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款，船舶净吨位不超过2000净吨，执照期限30日的优惠税率为1.5元/净吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（）元。【单选题】
A.12600.0
B.252.0
C.3376.8
D.1688.4
正确答案:B
答案解析:无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。净吨位=1680×2×0.05=168（净吨）；应缴纳船舶吨税 =168 ×1.5=252（元）。
10、(2)孙某当年可以扣除的商业健康保险保费为()元。【客观案例题】
A.1800
B.2000
C.2400
D.3 600
正确答案:B
答案解析:自2017 年7月1起，对个人购符合定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400 元/年(200 元/月)。可以扣除的商业健康保险保费=200x10=2000(元)。