2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1231

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业签订租赁合同应缴纳印花税（）元。【组合型选择题】

A.5

B.90

C.180

D.360

正确答案:D

答案解析:甲企业签订租赁合同应缴纳印花税=18×2×10000×1‰=360（元）。

2、我国公民李某2024年8月买进某公司债券20000份，每份买入价8元，另支付手续费800元，11月卖出10000份，每份卖出价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000x10000+415=80815（元）:（2）转让债券应缴纳的个人所得税＝（10000×8.3-80815）x20%=437（元）;（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）:（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。

3、甲企业当年应缴纳车船税（）元。【组合型选择题】

A.1485

B.1670

C.1800

D.1920

正确答案:A

答案解析:挂车按照货车适用税额的50%缴纳车船税；车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。甲企业当年应缴纳车船税=8×2×50+5.8×3×50x50%+2.5×4x50x6/12=1485（元）。

4、下列关于房产税现行税收优惠的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.对农产品批发市场专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税

B.为社区提供养老服务的房产，免征房产税

C.从事中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用的办公房产，免征房产税

D.“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房，免征房产税

E.饮水工程运营管理单位对外出租的房产，免征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：为支持农村饮水安全工程（简称“饮水工程”）建设、运营，至2027年12月31日，对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产，免征房产税。对外出租的房产，不享受免税优惠。

5、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税；选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

6、关于个人独资企业和合伙企业个人所得税核定征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式

B.实行核定征税的合伙企业个人合伙人，不能享受个人所得税的优惠政策

C.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率

D.纳税人依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的应采取核定征收

E.查账征税方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

7、张先生取得的讲课费收入被预扣预缴的个人所得税为（）元。【客观案例题】

A.5505

B.5500

C. 5200

D.8500

正确答案:C

答案解析:张先生取得的讲课费收入，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税，被预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。

8、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将220万元的利润按照6：4的比例在甲企业和乙企业之间分配。该调整方法是（）。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

9、2020年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。优惠税率为每净吨位1.5元。该游艇负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（   ）元。【单选题】

A.255

B.450

C.396

D.225

正确答案:D

答案解析:根据规定，无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。应缴纳船舶吨税=3000×0.05×1.5=225(元)。

10、下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。【多选题】

A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算

B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算

C.借款费用属于不同成本对象共同承担的，按建筑面积法进行分配

D.土地成本一般按占地面积法进行分配

E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项BE：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C：借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。