2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选1230
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 【单选题】
A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86
正确答案:C
答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。
2、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】
A.在境内运载旅客出境
B.无运输工具承运业务
C.航空运输
D.在境外运载货物入境
E.向境外提供完全在境外消费的设计服务
正确答案:A、C、D
答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
3、关于动漫产业增值税政策，下列说法正确的有（ ）【多选题】
A.动漫软件出口免征增值税
B.销售进口的动漫软件产品，适用即征即退政策
C.销售动漫软件产品的同时销售其他货物，计算动漫软件产品应缴纳增值税时，对于无法划分的进项税额不允许抵扣
D.即征即退税额大于零时，税务机关规定应及时办理退税手续
E.增值税一般纳税人销售自主开发的动漫软件产品，对增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退
正确答案:A、D、E
答案解析:选项 B，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策；选项 C，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。
4、业务（3）应纳资源税额（ ）万元。【组合型选择题】
A.247.5
B.261
C.232.5
D.382.5
正确答案:C
答案解析:业务（3）应纳资源税 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（万元）。
5、关于消费税和土地增值税的表述中，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.甲厂生产销售超豪华小轿车，应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税
B.业务（1）甲厂不缴纳消费税，乙公司应缴纳消费税
C.零售环节加征消费税包括不含增值税价款在 130 万元及以上的乘用车和中轻型商用车
D.甲厂转让综合楼，增值额不超过各项扣除项目金额之和 20%（含 20%），免征士地
E.甲厂转让综合楼，自购买年度起至转让年度至每年加计 5% 扣除
正确答案:A、C、E
答案解析:选项 B，甲厂作为生产企业，应缴纳生产环节的消费税；选项 D，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%（含 20%）的，免征土地增值税。
6、业务（1）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】
A.800
B.840
C.1080
D.607.5
正确答案:B
答案解析:业务（1）应纳资源税 =6000×5%+12000×4.5%=840（万元）。
7、下列出口货物适用增值税免税政策的有（ ）。【多选题】
A.国家计划内出口的卷烟
B.出口企业提供虚假备案单证的货物
C.增值税小规模纳税人出口的货物
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
E.农业生产者出口的自产农产品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项 B，出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，适用增值税征税政策。
8、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。【单选题】
A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
正确答案:D
答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
9、 甲厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】
A.90950
B.84930
C.91090
D.14450
正确答案:A
答案解析:业务（1）应纳消费税 =120×200×25%=6000（万元）；业务（2）应纳消费税 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税 =6000+84600+350=90950（万元）。
10、根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（ ）万元。【组合型选择题】
A.490
B.350
C.300
D.330
正确答案:B
答案解析:应纳消费税 =140×10×25%=350（万元）。