2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1229
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案:D、E
答案解析:按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月；凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。
2、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（)。【多选题】
A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地
B.税务机关可以在车船管理部门的办公场所集中办理车船税征收事宜
C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月
D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日
E.依法需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
3、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（)。【单选题】
A.纳税人临时占用耕地
B.部队营房占用耕地
C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
D.机场跑道占用耕地
正确答案:C
答案解析:选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
4、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。【单选题】
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
正确答案:A
答案解析:选项B：40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除。选项C：不得在税前扣除。选项D：除另有规定外，不得税前扣除。
5、A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。【客观案例题】
A.290.43
B.283.00
C.239.58
D.250.00
正确答案:D
答案解析:A公司的应纳税所得总额=1000+132+43=1175(万元)，即境内所得1000万元，境外所得175万元A公司应纳所得税总额=1175×25％=293.75(万元)A公司抵免限额=293.75×175÷1175=43.75(万元)A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）比较大小，确定可抵免金额=43.75(万元)A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293.75-43.75=250(万元）
6、某韩国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口补给。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，韩国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。【单选题】
A.10025
B.7250
C.3625
D.5012.5
正确答案:C
答案解析:非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。应纳船舶吨税=2500x2.9x 50%=3625（元）。
7、下列土地不缴纳城镇土地使用税的是（)。【单选题】
A.火电厂厂区围墙内的用地
B.向社会开放的公园用地
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地
D.矿山企业的办公用地
正确答案:B
答案解析:选项B：向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
8、根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有（)。【多选题】
A.依法在上海成立的个体工商户
B.依法在深圳成立的外商投资企业
C.在北京设立办事机构的境外企业
D.依照日本法律成立，且实际管理机构在日本的企业
E.依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业
正确答案:B、E
答案解析:选项A：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；选项BCDE：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
9、下列关于房产税纳税人和计税依据的说法正确的是（）。【单选题】
A.投资联营的房产由投资人依照房产余值缴税
B.产权出典的房产由出典人依照房产余值缴税
C.居民住宅区内业主共有的经营性房产由占比高的人按房产余值缴税
D.融资租赁的房产由承租人按房产余值缴税
正确答案:D
答案解析:选项A：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资人按房产余值作为计税依据计征房产税；对于以房产投资，收取固定收人，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。选项B：产权出典的房产由承典人依照房产余值缴税。选项C：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
10、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（ ）。【多选题】
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产净值
E.共担风险分红
正确答案:B、C
答案解析:房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。