2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题精选1228
2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（）。【多选题】
A.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
B.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减
C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减
D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止
E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减
正确答案:A、B、E
答案解析:选项AC：抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部转下期抵减。选项DE：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
2、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。 【单选题】
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
正确答案:C
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
3、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。【单选题】
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
正确答案:A
答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
4、下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。【单选题】
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
正确答案:B
答案解析:六项专项附加扣除中，除大病医疗以外，其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
5、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。 【单选题】
A.30
B.10
C.45
D.15
正确答案:D
答案解析:自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
6、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。【单选题】
A.应税所得表
B.留存利润表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
正确答案:A
答案解析:关于个体工商户的所得税，单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。
7、2019年度居民个人综合所得（无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（）。【多选题】
A.纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的
B.纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的
C.纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的
D.纳税人不申请年度汇算退税的
E.税人已预缴税款与年度应纳税额一致的
正确答案:B、C、D、E
答案解析:居民纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理年度汇算：（1）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的（选项B）（2）纳税人年度算需补税金额不超过400元的（选项C）（3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的（选项DE）。
8、下列属于税务行政复议受理范围的有（）。【多选题】
A.税务机关作出的行政处罚行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关作出的征税行为
D.发票管理行为
E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E：不是税务机关作出的具体行政行为，不属于税务行政复议的受理范围。
9、下列各项中，不能从事涉税鉴证业务的是（）。【单选题】
A.律师事务所
B.会计师事务所
C.税务师事务所
D.咨询公司
正确答案:D
答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托，按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，指派本机构税务师、注册会计师、律师，对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和说明，并出具书面专业意见。咨询公司不能从事涉税鉴证业务。
10、2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000 贷：原材料100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。【单选题】
A.借：在建工程100000贷：管理费用100000
B.借：在建工程10000贷：本年利润100000
C.借：在建工程10000贷：原材料100000
D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
正确答案:B
答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整本年利润科目核算的内容。