2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1227
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
正确答案:B
答案解析:（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）
2、按照现行企业所得税规定，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，直到弥补完为止
C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
D.企业按照市场公平交易原则，在证券市场买卖股票发生的损失，应以清单申报方式申报扣除
E.企业将自产货物用于市场推广，应确认收入计人企业应纳税所得额
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B：除另有规定外，企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利，可以弥补境内营业机构的亏损。
3、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】
A.个人独资者的工资费用
B.分配给投资者的股利
C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费
E.员工的补充养老、医疗保险费支出
正确答案:C、D
答案解析:税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的补充养老、医疗保险费支出，按国家规定的标准计算扣除。并不是据实扣除，不符合题意。
4、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B.市文工团的办公用房
C.公园内的照相馆用房
D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房
E.农村饮水安全工程运营管理单位自用的生产用房
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：公园内附设的营业单位，应征收房产税。
5、中信公司拟将一块价值4000万元的土地出售给东方公司，然后从东方公司购买其另外一块价值4000万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权互换合同，约定以4000万元的价格等价互换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（）。（当地确定的契税税率为3%，上述金额均不含增值税）【多选题】
A.中信公司应缴纳契税120万元
B.东方公司应缴纳契税120万元
C.中信公司不缴纳契税
D.东方公司不缴纳契税
E.东方公司不缴纳契税，中信公司缴纳契税120万元
正确答案:C、D
答案解析:土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。
6、除税收法律、行政法规另有规定外，在我国境外登记注册的居民企业，其企业所得税纳税地点是（）。【单选题】
A.实际经营地
B.开户银行所在地
C.控股企业所在地
D.实际管理机构所在地
正确答案:D
答案解析:除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
7、依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】
A.纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起3年后要求海关退还多缴的税款
B.应税船舶负责人在每次申报纳税时，可按《吨税税目、税率表》选择申领一种期限的吨税执照
C.海关发现多征税款的，应在24小时内通知办理退还手续并加算银行同期活期存款利息
D.吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本
E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A：纳税人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。
8、甲公司2021年出租的房产应缴纳房产()元。【客观案例题】
A.108 000
B.144 000
C.124 000
D.168 000
正确答案:C
答案解析:租赁房产应纳房产税=1000x(1-20%)x1.2%x5=12X10000+120x12%x712x10 000=124 000(元)。
9、下面说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。【多选题】
A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定
E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税
正确答案:A、C、D
答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
10、土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。【单选题】
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360
正确答案:A
答案解析:可以扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）