税务师职业资格考试 - 题库列表

• 单选题2024年7月1日大山公司在全国银行间债券市场按面值发行了10000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.2%，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。大山公司将其指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融负债核算。2024年12月31日，该债券的公允价值为10500万元(不含利息)，其中因公司自身信用风险引起的公允价值上升金额为200万元。假定大山公司单独核算该债券的利息，不考虑其他因素，下列关于大山公司会计处理表述中，正确的是（）。
• 单选题下列关于企业流动负债的会计处理表述中，不正确的是（）。
• 单选题2022年12月28日，大山公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定:2023年1月1日，公司为其50名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2025年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。2023年、2024年和2025年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股15元、18元和22.5元。2023年有5名管理人员离开，预计未来两年还将有4名管理人员离开;2024年实际有3名管理人员离开，预计2025年还将有3名管理人员离开。大山公司在2024年12月31日应确认的应付职工薪酬为（）元。
• 单选题2024年10月30日，甲公司公布了经董事会批准的员工结构优化计划，50岁以上生产部门的员工，45岁以上研发部门和销售部门的员工，可自愿选择离职，按服务年限获得相应的补偿金，在办理离职手续后半年内按月平均支付。该计划自分公布之日起立即生效且不可撤销，有效期至2025年2月28日。2024年11月，部分员工自愿选择离职，并于2024年11月30日办理离职手续，应支付的补偿金为240万元。2024年12月又有部分员工自愿办理离职，并于2024年12月31日办理离职手续，应支付的补偿金为300万元。此外，甲公司预计在2025年上述计划有效期内，很可能还会有部分员工选择离职，预计应支付的补偿金为200万元。不考虑其他因素，甲公司于2024年度应确认的都辞退福利费用金额是（）元。
• 单选题大山公司共有2000名员工，从2024年1月1日起，该公司实行累积带薪休假制度，规定每名职工每年可享受7个工作日带薪休假，未使用的年休假可向后结转1个年度，超过期限未使用的部分将被作废，员工无权获得现金。2024年12月31日，每名员工当年平均未使用带薪休假为2天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，大山公司预计2025年有1800名员工将享受不超过7天带薪休假,剩余200名员工每人将平均享受8.5天休假。大山公司平均每名员工每个工作日工资为400元。大山公司职工年休假以后进先出为基础，即有关休假首先从当年可享受的权利中扣除。不考虑其他因素，大山公司因员工2024年累积未使用的带薪年休假而导致预期将支付的金额为（）元。
• 单选题大山公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年4月5日，大山公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。该批产品已计提存货跌价准备23400元，不考其他因素，大山公司应计人应付职工薪酬的金额为（）元。
• 单选题下列各项税费中，应计入相关资产成本的是（）。
• 单选题2024年3月15日，大山公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，收回后用于对外销售。大山公司发出原材料的成本为45.5万元;乙公司加工过程中应收取的加工费为17.5万元(不含增值税)。大山公司收回上述物资后于当年10月1日以100万元(不含增值税)的价格对外销售。两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，应税消费品的消费税税率均为10%。不考虑其他因素，上述业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为（）万元。
• 单选题下列关于消费税的会计处理表述中，不正确的是（）。
• 单选题下列关于实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的会计处理，不正确的是（）。
• 单选题下列关于增值税一般纳税人增值税会计处理表述，不正确的是（）。
• 单选题大山公司(增值税一般纳税人)在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额应贷记“（）”科目。
• 单选题2024年3月末，大山公司“应交税费——应交增值税"各专栏如下:“进项税额"120万元、“销项税额”100万元、“进项税额转出”10万元、“已交税金”30万元。不考虑其他因素，大山公司3月末应贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”的金额为（）万元。
• 单选题大山公司为增值税一般纳税人，2024年10月10日销售一批商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，则大山公司确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。
• 单选题下列关于一般纳税人应交增值税的会计处理表述中，错误的是（）。
• 多选题下列各项应在“其他应付款”科目核算的有（）。
• 多选题下列按税法规定应缴纳的消费税，应计人“税金及附加”的有（）。
• 单选题下列关于增值税一般纳税人的会计处理中错误的是（）。
• 单选题甲公司和乙公司系增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，不含税售价500万元，成本450万元。协议同时规定，甲公司应在2024年9月30日将所售商品按不含税价550万元购回。假设双方均开具增值税发票，涉及的款项均实际收付。不考虑其他相关税费，则甲公司2024年9月应相应增加（）。
• 单选题下列各项关于金融负债的表述，错误的是（）。