税务师职业资格考试 - 题库列表

• 多选题大山公司2024年1月1日与A市某非关联公司签订租赁合同，自该日起向其租用某办公楼的一层楼，不可撤销租赁期为3年，并拥有1年的续租选择权。租赁合同约定，初始租赁期内年租金为200万元，续租期年租金为210万元(预计显著低于续租时的市场租金水平且大山公司预计将长期在A市发展业务)。大山公司为评估是否开展此项租赁交易而发生的差旅费和法律费用共2万元，向促成此租赁交易的房地产中介支付佣金10万元。下列关于大山公司2024年1月1日会计处理的表述中，正确的有（）。
• 多选题下列关于承租人会计处理的表述中，正确的有（）。
• 多选题大山公司应收乙公司账款2000万元，已计提坏账准备100万元。2024年3月1日，双方签订的债务重组协议约定:(1)乙公司以账面价值960万元的库存商品抵偿债务1000万元:(2)乙公司向大山公司增发股票200万股，用于抵偿债务1000万元。2024年3月1日，大山公司债权的公允价值为1880万元;乙公司股票的公允价值为5元/股。2024年3月15日,大山公司将收到的商品作为存货管理。2024年5月1日,乙公司办理完成股权增发手续大山公司将其分类为交易性金融资产，当日乙公司股票的公允价值为4.8元/股。不考虑其他因素，下列各项关于大山公司债务重组相关会计处理的表述中，正确的有（）。
• 多选题下列关于债务重组会计处理的说法中，正确的是（）。
• 多选题2024年4月28日，大山公司与乙公司签订债务重组协议，该协议约定，大山公司以一项指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产、一批由其生产的产品和部分现金，清偿所欠乙公司的2250万元货款。当日，大山公司用以偿债的金融资产的账面价值为750万元，其中，成本为500万元，已确认的公允价值变动为250万元，公允价值为800万元;用以偿债产品的账面余额为475万元，公允价值为600万元;以银行存款偿还500万元，其余款项不再偿付。2024年5月20日，大山公司与乙公司办理了相关资产所有权转移手续，结清了相关债权债务;当日，大山公司用以抵偿债务的金融资产的公允价值为825万元，抵债资产账面价值与2024年4月28日相同;应付债务的账面价值和公允价值均为2250万元。假定大山公司按照净利润的10%计提盈余公积，不考虑增值税等其他因素，大山公司下列会计处理表述中正确的有（）。
• 多选题下列关于债务重组债务人会计处理的表述中，不正确的有（）。
• 多选题企业重组时发生的下列各项支出中，属于与重组有关的直接支出的有（）。
• 多选题下列各项关于企业亏损合同会计处理的表述中，正确的有（）。
• 多选题下列涉及预计负债的会计处理中，错误的有（）。
• 多选题如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出预期全部或部分由第三方补偿，下列说法正确的有（）。
• 多选题下列会计事项中，不属于或有事项的有（）。
• 多选题2022年1月1日，大山公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、每年12月31日付息票面年利率为6%的可转换公司债券4000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股20元，按债券的面值和应付票面利息转股，股票面值为每股1元。2022年1月1日二级市场上与大山公司发行的可转换公司债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。已知(P/F，9%，5)=0.6499;(P/A，9%，5)=3.8897。大山公司可转换公司债券的持有人在2024年1月1日行使了一半的转换权，关于大山公司对可转换公司债券的会计处理，正确的有（）。
• 多选题2024年1月1日，大山公司发行的一般公司债券面值为1000万元，票面利率为6%，期限为5年,发行价格为950万元,该债券到期还本每年年末付息。下列大山公司的账务处理中，正确的有（）。
• 多选题大山公司2024年1月1日为建造一条生产线专门向银行借入一笔3年期外币借款1000万美元，年利率为8%，每季度末计提利息，年末支付当年度利息。1月1日借人时的即期汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的即期汇率为1美元=6.8元人民币，6月30日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。假设 2024年第一、二季度均属于资本化期间，下列关于大山公司2024年第一、二季度的会计处理表述中，正确的有（）。 
• 多选题下列有关借款费用的会计处理中，符合会计准则规定的有（）。
• 多选题2024年1月1日，大山公司开工建造生产线，并于当日借人3年期专门借款3000万元年利率为6%。大山公司将暂时未使用的专门借款用于货币市场投资，月利率为0.5%。除专门借款外，大山公司尚有两笔流动资金借款:一笔为2023年10月借人的3年期借款2000万元，年利率为5.5%;另一笔为2024年1月1日借人的5年期借款3000万元，年利率为4.5%。2024年发生与购建生产线相关的支出包括:1月1日支付材料款1800万元:3月1日支付工程进度款1600万元;9月1日支付工程进度款2000万元。2025年3月1日支付工程进度款1200万元。2025年6月30日该生产线达到预定可使用状态，不考虑其他因素，大山公司下列计算中正确的有（）。
• 多选题下列关于借款费用资本化暂停或停止的表述中，正确的有（）。
• 单选题2024年1月1日，大山公司与乙公司签订租赁合同，大山公司租入一栋写字楼，租期为5年，年租金800万元，于每年年末支付。大山公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为4%，已知:(P/A，4%，5)=4.4518，假定不考虑其他因素，2024年年末资产负债表中租赁负债项目的列示金额为（）万元。
• 单选题2023年7月1日，大山公司与乙公司签订了一份写字楼租赁合同，大山公司将该写字楼以经营租赁方式出租给乙公司。合同约定,租赁期为2023年7月1日至2024年12月31日月租金为12万元。为了达成此项租赁,大山公司支付本应由乙公司承担的中介费用9万元同时给予乙公司3个月的免租期。不考虑其他因素，大山公司2024年度应确认的租金收人为（）万元。
• 单选题下列关于出租人对融资租赁的会计处理表述中，不正确的是（）。