2026年基金从业资格考试《基金基础知识》章节练习题精选0102

2026年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十五章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某基金前一日基金资产总值110,000万元，基金资产净值为100,000万元，基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%(一年按365天计算)，则当日应计提的基金管理费为（）万元。【单选题】

A.3.6

B.2.5

C.4.2

D.4.1

正确答案:D

答案解析: 我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：每日计提的费用=（前一日的基金资产净值*费率）/365。数据带入计算可得：每日计提的费用=（100000*1.5%）/365=4.1（万元）。

2、关于基金估值，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布

B.开放式基金于每个交易日的次日进行估值

C.封闭式基金每周进行一次估值

D.开放式基金每个交易日进行估值

正确答案:D

答案解析:D项说法正确，开放式基金每个交易日进行估值；A项，复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布；B项，目前我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值；C项，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

3、假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1 000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2 000万份，运用一般的会计法则计算，基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.1.5

B.1.15

C.2

D.3.5

正确答案:B

答案解析:基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。基金份额净值=（基金总资产-基金负债）/基金总份额=（10 × 30+ 50 × 20 +100 × 10+1 000 - 500 - 500）/2 000 =1.15（元）。

4、根据《证券投资基金法》的规定，“复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格”的职责应该由（  ）承担。【单选题】

A.基金管理人

B.基金托管人

C.基金份额持有人

D.证监会

正确答案:B

答案解析:选项B正确，托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格的责任。

5、假设某基金持有三种股票的数量分别是10万股、50万股和100万股，每股的收盘价为 30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500 万元，应付税费为500万元，已售的基金份额2  000万份。计算基金份额净值为（）元。【单选题】

A.1

B.1.65

C.0.65

D.1.15

正确答案:D

答案解析:基金资产净值=基金资产-基金负债，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额。 基金份额净值=[（10×30+50×20+100×10+1 000-500-500）]/2 000=1.15（元）。