初级会计职称考试 - 题库列表

• 多选题A公司2025年度应纳税所得额为1 230万元，递延所得税负债期初数为0，期末数为20万元，A公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项中，正确的有（　）。
• 多选题下列各项中，影响企业当期营业利润的有（ ）。
• 多选题下列各项中，导致企业利润总额减少的有（ ）。
• 多选题下列各项中，影响企业净利润的有（ ）。
• 多选题甲企业于2025年9月承接一项产品安装服务，安装期5个月，合同总收入60万元，预收服务款24万元，余款在安装完成时收取，当年实际发生成本30万元，预计还将发生成本20万元。2025年年末确定的履约进度为60%。假定不考虑相关税费，对于该笔经济业务，下列说法正确的有（ ）。
• 单选题下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是（　）。
• 单选题某企业2025年实现营业收入2400万元、营业外收入100万元、发生营业成本1000万元、管理费用200万元、财务费用100万元、销售费用50万元、税金及附加40万元。不考虑其他因素，该企业2025年实现的营业利润为（ ）万元。
• 单选题某企业适用的企业所得税税率为25%，2025年该企业实现利润总额1000万元，其中：国债利息收入100万元，支付税收滞纳金50万元。不考虑其他因素，该企业当年实现的净利润为（ ）万元。
• 单选题某企业2024年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元，递延所得税资产年初数为36万元，年末数为32万元，不考虑其他因素，该企业2024年应确认的所得税费用为（ ）万元。
• 单选题某企业适用的企业所得税税率为25%，2025年该企业实现利润总额800万元，其中包括五年内未弥补亏损30万元，支付罚金10万元。不考虑其他因素，该企业2025年度确认的所得税费用为（ ）。
• 单选题2025年7月某企业发生公益性捐赠支出10万元，非专利技术转让损失30万元，补缴税款交纳税收滞纳金5万元。不考虑其他因素，该企业2025年7月应记入“营业外支出”科目的金额是（ ）万元。
• 单选题某公司因雷电造成存货损失共计300万元，获得保险公司赔偿50万元，不考虑其他因素，则计入营业外支出的金额为（ ）万元。
• 单选题某企业2025年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费20万元，管理人员工资50万元，短期借款利息费用10万元，股票投资收益40万元，资产减值损失70万元，公允价值变动损益80万元（收益），因自然灾害发生固定资产的毁损净损失25万元，因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素，该企业2025年的营业利润为（ ）万元。
• 单选题下列公式中，正确的是（ ）。
• 单选题某企业2025年实现应纳税所得额400万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为260万元和100万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为160万元和100万元，适用的所得税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
• 单选题甲公司2025年度应纳税所得额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初余额是50万元，年末余额为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2025年的所得税费用为（ ）万元。
• 单选题甲公司2025年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%，其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元（税法核定的业务招待费150万元）。递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所得税资产年初数为30万元，年末数为20万元。假定甲公司无其他的纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，不考虑其他因素，甲公司2025年度应交所得税为（ ）万元.
• 单选题甲公司2025年度实现主营业务收入2000万元，发生主营业务成本1600万元，其他业务收入780万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元，其他收益20万元。假定不考虑其他因素，则甲公司2025年12月31日“本年利润”科目尚未结转前的余额为（ ）万元。
• 判断题企业行政管理部门发生的固定资产日常修理费，应通过“制造费用”科目核算。（ ）
• 判断题应当在确认销售商品收入、提供服务收入等时，将已销售商品、已提供服务的成本确认为营业成本。（ ）