2026年注册会计师考试《税法》模拟试题0101
2026年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、以下项目中,属于按“服务业”税目征收营业税的有()。【多选题】
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.洗浴中心门票收入
D.个人受托种植植物收入
正确答案:C、D
答案解析:AB选项属于营业税“建筑业”税目;CD选项属于营业税服务业的项目。
2、2020年2月，某白酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒20吨全部对外销售，取得不含税销售额800万元，同时收取品牌使用费50万元，销售白酒时收取包装物押金7万元，本月没收5个月前销售白酒时收取的包装物押金8万元。该酒厂当月应纳消费税( ）万元。【单选题】
A.105
B. 116.85
C.129.08
D.172.09
正确答案:D
答案解析:该酒厂当月应纳消费税=[800+（50+7）/（1+13%）]×20%+20×2000×0.5÷10000=172.09（万元）。
3、某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。【单选题】
A.16. 84
B.17. 48
C.18
D.18. 3
正确答案:B
答案解析:乙企业应代收代缴消费税=(20+2)÷ (1 -5% )×5% =1. 16 （万元）。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360×5% -1. 16×45% =17.48 （万元）。
4、甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。【单选题】
A.15000
B.15200
C.15969.23
D.18684
正确答案:C
答案解析:甲公司应纳车辆购置税=(175500+2340+4000+5000)÷(1+17%)×10%=15969.23(元)。
5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。【多选题】
A.个人转让金融商品不征收营业税
B.企业存款或购入金融商品，不征收营业税
C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税
D.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天
正确答案:A、B、C
答案解析:金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
6、下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。【多选题】
A.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
B.同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得
C.同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D.利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次
正确答案:A、B、C
答案解析:利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
7、扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应( )并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。【单选题】
A.与扣缴义务人进行磋商
B.与股权受让方进行磋商
C.与税务机关进行磋商
D.自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款
正确答案:D
答案解析:扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
8、进出口货物完税放行后， 如发现少征或者漏征关税税款，海关应自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 （）内，向纳税人补征。【单选题】
A.3年
B.2年
C.1年
D.5年
正确答案:A
答案解析:进出境货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起3年内，向纳税人、扣缴义务人补征税款；海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起年内,3年内向纳税人、扣缴义务人补征税款。因纳税人、扣缴义务人违反规定而造成的少征税款，海关应当自纳税义务人缴纳税款之日起3年内追征税款，因纳税人、扣缴义务人违反规定而造成的漏征税款,海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。
9、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】
A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
D.从事学历教育的学校提供的教育服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
10、下列车船应计算缴纳车船税的是（）。【单选题】
A.军队专用车船
B.法院的警用车辆
C.人力三轮车
D.企业接送职工上下班的班车
正确答案:D
答案解析:军队专用的车船免税；警用车辆免征车船税；非机动车不属于车船税征税范围；企业接送职工上下班的班车属于车船税的征税范围，应计算缴纳车船税。