2025年注册会计师考试《税法》章节练习题精选1229

2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 消费税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列在零售环节缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.翡翠手镯

B.钻石及钻石饰品

C.镀金首饰

D.18K金镶嵌首饰

正确答案:B、D

答案解析:金银首饰（含金、银、金基、银基合金的镀嵌首饰，但不含包金、镀金首饰）、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂销售环节纳税。

2、某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）元（成本利润率10%）。【单选题】

A.21120

B.21600

C.28800

D.29400

正确答案:D

答案解析:粮食白酒消费税实行复合计税，从量消费税＝4800×0.5＝2400（元），从价消费税＝[96000×（1＋10%）＋2400]÷（1-20%）×20%＝27000（元），应纳消费税＝2400＋27000＝29400（元）

3、下列消费品中应征收消费税的有()。【多选题】

A.用于职工福利的自产卷烟

B.出厂前进行化学检验的自产化妆品

C.作为礼品赠送给客户的自产化妆品

D.用于管理部门的自产应税小汽车

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD均属于视同销售应征收消费税的项目;选项B属于生产必备环节,不缴纳消费税。

4、下列消费品中应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于职工福利的自产应税消费品

B.出厂前进行化学检验的自产化妆品

C.作为展销样品的自产化妆品

D.用于广告样品的自产化妆品

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD均属于视同销售应征收消费税的项目；选项B属于生产必备环节不缴纳消费税。

5、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。【单选题】

A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C.某汽车厂将自制的小汽车作为试驾车辆供客户试用

D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售；选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。