2025年注册会计师考试《税法》模拟试题1228
2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。【单选题】
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
正确答案:D
答案解析:选项ABC：要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。
2、根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【单选题】
A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:A
答案解析:根据《税收征管法》及其《实施细则》的有关规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
3、李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是（）。【单选题】
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务共缴纳个人所得税4840元
D.装潢业务共缴纳个人所得税800元
正确答案:A
答案解析:劳务报酬所得中规定：凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
4、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（）。【单选题】
A.国务院办公厅的自用车辆
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆
正确答案:C
答案解析:国务院办公厅的自用车辆、公交汽车不免税；设有固定装置的必须是非运输车辆才免税，运输车辆不免税。
5、某居民企业2011年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益救济性捐赠的金额是（ ）万元。【单选题】
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.76
正确答案:C
答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2011年度利润总额＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（万元）；捐赠限额＝98×12％＝11.76（万元），实际发生25万元，只能扣除11.76万元。
6、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。【单选题】
A.《纳税担保试行办法》
B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》
C.《消费税暂行条例》
D.《个人所得税法》
正确答案:A
答案解析:选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
7、某汽车贸易公司2014年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入320万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）。（小轿车关税税率28％，消费税税率为9%）【单选题】
A.7.03万元
B.5.00万元
C.7.50万元
D.10.55万元
正确答案:A
答案解析:该公司应纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元）
8、下列业务适用13%税率征收增值税的是（ ）。【单选题】
A.自来水公司销售自来水
B.果园销售自产的苹果
C.电子音像制品公司销售戏曲光盘
D.油厂销售原油
正确答案:D
答案解析:原油适用13%的增值税税率。
9、某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。【单选题】
A.5835元
B.7855元
C.6035元
D.6050元
正确答案:B
答案解析:一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率为13%；营改增后交通运输业一般纳税人增值税税率为11%。此题准予抵扣的进项税＝60000×13%＋500×11%＝7855（元）
10、下列项目中，免征营业税的有（ ）。【多选题】
A.对经营公租房所取得的租金收入
B.境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用
D.农业机耕技术培训服务
正确答案:A、C、D
答案解析:境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务不属于营业税的征收范围，不征收营业税。