2025年注册会计师考试《税法》章节练习题精选1226
2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。【单选题】
A.32.5
B.25.31
C.31.81
D.37.81
正确答案:D
答案解析:境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2011年应纳所得税额＝（15＋30+200－100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝37.81（万元）
2、根据企业所得税法的规定，下列收入中不征企业所得税的是（ ）。【单选题】
A.企业转让限售股取得的收入
B.非营利性组织从事经营活动取得的收入
C.企业销售货物过程中取得的违约金收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
3、某小型微利企业经主管税务机关核定，2010年度亏损20万元，2011年度盈利35万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
正确答案:C
答案解析:2011年应纳企业所得税＝（35－20）×20%＝3（万元）。
4、某居民企业购人政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是( )万元。(不考虑其他税费)【单选题】
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
正确答案:C
答案解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元);国债利息收入免税,转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03(万元)。
5、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。【单选题】
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
正确答案:A
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6（万元），可以扣除6万元。