2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0103

2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D.个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除

E.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬应征收个人所得税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。

2、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，可以扣除相关的交易费用

B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的股票市值为收入额，计算征收个人所得税

C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

D.外籍个人以实报实销形式取得住房补贴暂免征收个人所得税

E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：利息、股息、红利所得，计算个人所得税应纳税所得额时，除另有规定外，不得从收入额中扣除任何费用；选项BC：股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

3、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

4、(4)孙某取得年终奖应纳的个人所得税是()元。【客观案例题】

A.4590

B.4600

C.4780

D.4800

正确答案:A

答案解析:将居民个人取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。48 000÷12=4000(元)，税率为 10%，速算扣除数为210元，年终奖应纳个人所得税=48 000x10%-210=4590(元)。

5、下列关于上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的表述中，正确的有(）【多选题】

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额

C.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算，解禁前取得的股息、红利全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

E.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，应该是解禁前得的股息、红利继续暂减按 50%计入应纳税所得额。