2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0102
2026年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列从境外进入我国境内港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。【单选题】
A.养殖渔船
B.非机动驳船
C.拖船
D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
正确答案:A
答案解析:选项BC：非机动驳船和拖船需要按照相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。选项D：吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免征船舶吨税。
2、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（ ）相关证据材料确认。【多选题】
A.相关事项合同、协议或说明
B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告
C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明
D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明
E.企业应收账款账龄的相关证明
正确答案:A、B、C、D
答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（3）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（4）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（5）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（6）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（7）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
3、王某每月应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】
A.345
B.1280
C.1325
D.1370
正确答案:A
答案解析:王某取得的奶休工资免征个人所得税，退休后从其他单位获取的报酬应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。王某每月缴纳的个人所得税=（8000-3500）×10%-104=345（元）
4、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
5、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（ ）万元。【客观案例题】
A.474
B.480
C.500
D.574
正确答案:B
答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。
6、下列耕地占用行为，免征耕地占用税的是（）。【单选题】
A.医疗机构内职工住房占用耕地
B.铁路线路防火隔离带占用耕地
C.滩涂治理工程占用耕地
D.海防管控设施占用耕地
正确答案:D
答案解析:选项A：没有免税规定。选项BC：分别属于铁路线路、水利工程占用耕地，减按每平方米2元税额征税。
7、下列居民个人取得综合所得无须办理汇算清缴的有（）。【多选题】
A.汇算清缴需补税但综合所得收人全年不超过规定金额
B.取得劳务报酬20万元，扣缴义务人未扣缴税款
C.汇算清缴需补税但不超过规定金额
D.符合汇算清缴退税条件但不申请退税
E.已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致
正确答案:A、C、D、E
答案解析:纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理汇算清缴：（1）汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的（选项A）：（2）汇算清缴需补税但不超过规定金额的（选项C)（3）已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的（选项E）（4）符合汇算清缴退税条件但不申请退税的（选项D）。选项B：扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
8、下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（)。【多选题】
A.缔约对方政府
B.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C.缔约对方居民个人
D.申请人被缔约对方政府直接持有100%股份
E.申请人被缔约对方居民直接持有95%股份
正确答案:A、B、C、D
答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
9、根据本题业务条件，下列说法错误的是（）。【组合型选择题】
A.该企业取得的耕地应于征收满1年时缴纳城镇土地使用税
B.银行取得该土地使用权应缴纳契税的计税依据为2000万元
C.该企业签订的土地使用权转让合同属于“产权转移书据”税目
D.该企业将土地作价抵债签订的转让合同，应按规定缴纳印花税
正确答案:B
答案解析:选项B：对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。
10、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。【单选题】
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
正确答案:B
答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。