2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0102

2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.受托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部辅助材料的

正确答案:B

答案解析:委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

2、某首饰店为增值税一般纳税人，2025年1月采用“以旧换新”方式零售24K金项链1条新项链售价8888元，旧项链作价2800元，首饰店实际收取差价款6088元;零金镶玉戒指1个，取得价款5288元。另取得清洗金银首饰的含税收入3000元。该首饰店就上述业务应纳消费税（）元。(金银首饰消费税税率为5%)【单选题】

A.503.36

B.627.26

C.357.88

D.636.11

正确答案:A

答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税:清洗金银首饰不征收消费税。该首饰店应纳消费税=(6088+5288)÷(1+13%)x5%=503.36(元)。

3、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。【单选题】

A.啤酒

B.雪茄烟

C.粮食白酒

D.游艇

正确答案:C

答案解析:啤酒适用从量定额征收消费税；雪茄烟和游艇适用从价定率征收消费税。从量定额和从价定率征收消费税只适用于卷烟、白酒。

4、根据消费税的规定，下列应税消费品中，免征消费税的有（）。【多选题】

A.太阳能电池

B.燃料电池

C.新能源汽车

D.低污染焰火

E.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料

正确答案:A、B、E

答案解析:选项AB:对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。选项E:施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。

5、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。【单选题】

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.5429.39

正确答案:D

答案解析:铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，于生产环节征税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税=（58950+35780）÷（1+13%）×5%+12378×10%=5429.39（元）