2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0101
2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】
A.在境内运载旅客出境
B.无运输工具承运业务
C.航空运输
D.在境外运载货物入境
E.向境外提供完全在境外消费的设计服务
正确答案:A、C、D
答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
2、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 【单选题】
A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86
正确答案:C
答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。
3、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】
A.6.24
B.5.46
C.6.46
D.6.44
正确答案:D
答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。
4、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 2 月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入 40 万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴 5 万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入 135 万元；为职工提供免费餐饮服务，成本 45 万元。甲公司上述业务销项税额（ ）万元。【单选题】
A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19
正确答案:D
答案解析:甲公司上述业务销项税额 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（万元）。
5、下列业务无需计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】
A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售
B.4S 店销售大排量小汽车
C.珠宝行零售珍珠首饰
D.委托加工收回应税消费品对外直接销售
E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E，需要计算缴纳消费税。
6、水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（ ）。【单选题】
A.火力发电贯流式冷却取用水
B.水利工程管理单位调度水资源取水
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水
D.抽水蓄能发电取用水
正确答案:A
答案解析:选项 BC，不缴纳水资源税；选项 D，免征水资源税。
7、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】
A.开发间接费用
B.房地产开发费用
C.前期工程费
D.售房时代收费用
E.支付给回迁户补差价款
正确答案:A、C、E
答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
8、关于环境保护税征收管理，说法正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳
B.纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起 15 日内申报纳税
C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳
D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳
E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日
正确答案:B、C、D
答案解析:选项 A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项 E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
9、 某森林公园为增值税一般纳税人，2023 年 3 月取得第一道门票含税收入 62 万元，在景区经营摆渡车取得含税收入 6 万元，景区停车场（2017 年自建）收取含税停车费 4 万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】
A.0.67
B.4.53
C.1.07
D.4.18
正确答案:D
答案解析:销项税额 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。
10、 甲厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】
A.90950
B.84930
C.91090
D.14450
正确答案:A
答案解析:业务（1）应纳消费税 =120×200×25%=6000（万元）；业务（2）应纳消费税 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税 =6000+84600+350=90950（万元）。