2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0101

2026年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1:7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正确答案:B

答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%）=24.15（万元）；应纳增值税=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（万元）；免抵退税额=115×7×10%=80.50（万元）；应退税额=80.5（万元）；免抵税额=80.5-80.5=0（万元）

2、2025年3月,某贸易公司进口一批货物。。合同中约定成交价格为人民币400万元,支付境内特许销售权费用人民币8万元、卖方佣金人民币3万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币6万元。该我批货物关税计税价格（）万元。【单选题】

A.417

B.414

C.411

D.406

正确答案:A

答案解析:该批货物关税计税价格=400+8+3+6=417(万元)。

3、2023年4月15日李某从经销商(一般纳税人)处购人小轿车一辆，支付含增值税价款33.9万元，购车次日按规定缴纳了车辆购置税(未享受优惠政策)。由于质量原因2025年4月16日李某将该车退回经销商，则李某可申请退还的车辆购置税为（）万元。【单选题】

A.0

B.3

C.2.4

D.2.7

正确答案:C

答案解析:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满1年扣减10%。李某购买该车满2年,可得到的退税=33.9÷(1+13%)×10%×(1-2x10%)=2.4(万元)。

4、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税

B.消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型

C.生产型增值税对固定资产存在重复征税

D.收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难

正确答案:A

答案解析:收入型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。

5、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.调整平等主体间的财产关系

正确答案:A、B、C

答案解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。

6、我们通常所说的税收立法解释是指（ ）。【单选题】

A.事前解释

B.事后解释

C.特殊解释

D.预防解释

正确答案:B

答案解析:我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。

7、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2018年7月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。2018年7月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（万元）

8、下列关于环境保护税税目与税率的表述，正确的有（　）。【多选题】

A.环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.应税噪声污染目前只包括工业噪声

C.应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税

D.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征

E.声源一个月内超标不足10天的，减半计算应纳税额 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。

9、2025年4月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业支付含税价款200万元。该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。【单选题】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正确答案:C

答案解析:应扣缴增值税=200÷(1+6%)x6%=11.32(万元)。

10、进口化妆品环节应纳税金合计（ ）万元。【客观案例题】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正确答案:A

答案解析:进口化妆品应缴纳关税=（220+4+20+11）×20%=51（万元）进口化妆品应缴纳消费税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（万元）进口化妆品应缴纳增值税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（万元）或者进口环节应缴纳增值税=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（万元）进口化妆品环节应纳税金合计=51+131.14+56.83=238.97（万元）