2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选1231
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（)。【客观案例题】
A.实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额
B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
E.实际发生的税收滞纳金不得税前扣除
正确答案:A、C、D、E
答案解析:职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生了25万元，需要调增应纳税所得额9万元；职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整应纳税所得额；职工工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增应纳税所得额2万元；业务招待费扣除限额1=（6500+50）×5%=32.75（万元），业务招待费扣除限额2=实际发生额的60%=80x60%=48（万元），两者比较，孰低扣除，可以税前扣除的业务招待费为32.75万元，应调增应纳税所得额=80-32.75=47.25（万元）。
2、下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（)。【单选题】
A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础
C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础
正确答案:C
答案解析:选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
3、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（)。【单选题】
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案:D
答案解析:选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
4、甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（）万元。【单选题】
A.60
B.47
C.34
D.21
正确答案:D
答案解析:应确认应纳税所得额=260-260x（10%+5%）-200=21（万元）。
5、依据企业所得税的相关规定，企业提供关联交易同期资料的时限是自税务机关要求之日起（）内。【单选题】
A.90日
B.60 日
C.30日
D.15日
正确答案:C
答案解析:同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。