2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1230
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税
B.征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税
C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.房产出租的，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:购置存量房的，自办理房屋权属转移，取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。
2、下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，不正确的有（）。【多选题】
A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税
B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税
C.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税
D.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，应按规定征收个人所得税
E.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在不具备相关条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣个人所得税
正确答案:C、D
答案解析:选项C：由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税；选项D：暂免征收个人所得税。
3、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】
A.参加有奖销售所得赠品
B.个人兼职取得的收入
C.个人对其任职公司投资取得的股息
D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得
正确答案:D
答案解析:选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。
4、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究（ ）责任。【单选题】
A.50%以上3倍以下，民事
B.50%以上5倍以下，刑事
C.30%以上3倍以下，民事
D.30%以上5倍以下，刑事
正确答案:B
答案解析:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（）。【多选题】
A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
C.企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
E.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用可以按规定预提
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：企业支付给境外销售机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。
6、某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
正确答案:B
答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）
7、下列说法不符合房产税相关规定的有（ ）。【多选题】
A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税
B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税
D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值
E.独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
正确答案:A、B、C
答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
8、2024年某保险营销员取得不含税佣金收入375000元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，下列有关该佣金收入的个人所得税，表述正确的是（）。【单选题】
A.应确认收入额375000元
B.应确认展业成本75000元
C.应并入综合所得的金额300000元
D.属于工资、薪金所得
正确答案:B
答案解析:保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。收入额=375000×（1-20%）=300000（元）：展业成本 =300000×25%=75000（元）；并入综合所得的金额 =300000-75000=225000（元）。
9、乙企业2024年缴纳企业所得税（）万元。【客观案例题】
A.97.5
B.125
C.80
D.58.8
正确答案:B
答案解析:乙企业2024年缴纳企业所得税=（500+400×60%-240）×25%=125（万元）。
10、下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有（ ）。【多选题】
A.占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税
B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税
C.人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的50%
D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
E.耕地占用税由税务机关负责征收
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C：人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但提高的部分不得超过适用税额的50%；