2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练1230
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某食品加工厂2024年拥有职工18人，资产总额200万元，税务机关对其经营业务进行检查时发现食品销售收入为400万元、转让国债收入10万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用。税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2024年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】
A.3.08
B.1.62
C.1.54
D.15.38
正确答案:A
答案解析:成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税，该企业符合小微企业认定标准，在核定征收方式下，小微企业可享受相应税收优惠。应纳所得税额=（400+10）x15% × 25%x20%=3.08（万元）。
2、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。【单选题】
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人
C.在中国境内有住所的个人
D.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
正确答案:B
答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。
3、下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。【多选题】
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额
B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税
D.货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额
E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
正确答案:B、C、E
答案解析:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包、转包额；货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。
4、张某2024年在中国取得工资薪金所得180000元，同时在B国取得劳务报酬40000元，在B国已缴纳税款1000元。假定张某无其他收入，不考虑专项扣除、专项附加扣除，张某就境外所得在我国应补缴个人所得税（）元。【单选题】
A.885.42
B.1034.72
C.935.85
D.1085.27
正确答案:B
答案解析:综合所得的收入额合计=180000+40000×（1-20%）=212000（元），综合所得应纳税 总额＝[180000+40000×（1-20%）-60000]× 20%-16920=13480（元），来源于B国的抵免限额=13480x40000x（1-20%）/212000=2034.72（元），张某已在B国纳税1000元，应在我国补税=2034.72-1000=1034.72（元）。
5、某企业为一般纳税人，2024年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入企业的固定资产，厂房和材料棚人账原值合计1100万元。该企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%。2024年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。【单选题】
A.2.1
B.2.31
C.2.8
D.3.08
正确答案:B
答案解析:2024年该企业应缴纳房产税=1100×（1-30%）×1.2%×3+12=2.31（万元）。