2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选1230

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。【客观案例题】

A.4500

B.4200

C.4400

D.6000

正确答案:C

答案解析:公益性捐赠税前扣除限额=30000×30%=9000（元）>实际捐赠金额8000元，所以个人所得税税前可全额扣除。张先生中奖所得应缴纳个人所得税=（30000-8000）x20%=4400（元）。

2、个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（）。【单选题】

A.外购商品同期同类市场销售价格

B.主管税务机关核定的价格

C.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

D.外购商品的实际购置价格

正确答案:D

答案解析:企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

3、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有（ ）。【多选题】

A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费

C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点

正确答案:B、E

答案解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。

4、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（ ）。【多选题】

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

正确答案:A、B、D

答案解析:C项，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。

5、张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为()元【客观案例题】

A.0

B.600

C.1400

D.800

正确答案:A

答案解析:国家发行的金融券的利息免征个人所得税。转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。